Avant de vous dire combien d’impôts vous devrez payer sur vos revenus provenant d’un bien situé dans le Métaverse, découvrons ce qu’est exactement ce lieu virtuel. Ce serait sûrement une injustice d’en venir directement à l’aspect fiscal sans expliquer le Métaverse.
Le Metaverse est un univers virtuel ou un monde numérique parallèle où des avatars d’êtres humains seront présents grâce à la technologie. Dans ce monde, on peut magasiner, acheter, se promener et potentiellement faire tout ce qu’on peut faire dans la vraie vie. De nombreuses entreprises créent de nombreux métaverses pour le divertissement, l’éducation et les affaires.
Dans le monde entier, le temps d’écran moyen quotidien d’une personne est de 6 heures et 57 minutes pour les activités connectées à Internet, selon les rapports d’actualités et de recherche. Ainsi, les entreprises dépensent des milliards de dollars pour créer un monde virtuel qui peut offrir aux utilisateurs des expériences meilleures et plus engageantes pendant ce temps d’écran.
Que nous croyions ou non au métaverse, de nombreuses entreprises misent dessus. Microsoft, Google et Facebook en sont quelques-uns. Nike a créé Nikeland dans Roblox, un Metaverse visité par des millions de personnes chaque jour.
Le métaverse englobe l’économie numérique et la blockchain joue un rôle crucial dans son développement. Dans cette économie numérique, les entités pourront vendre des biens, des services ou des NFT, et toutes ces transactions seront validées avec la technologie Blockchain.
Les entreprises auront besoin d’espace dans ce monde virtuel pour présenter leurs produits ou organiser des événements. Et cet espace sera la terre virtuelle. Selon un rapport d’étude de marché international, la taille du marché immobilier mondial du métaverse devrait croître à un TCAC de 31,2 % au cours de la période 2022-2028.
Pourquoi quelqu’un achèterait-il un NFT ou atterrirait-il dans Metaverse?
Eh bien, tout comme les terres physiques, chaque métaverse aura une offre limitée de terres. Comme le dit la règle de l’économie, la rareté et la rareté contribuent à l’appréciation de la valeur. La même logique va avec NFT. Nike a lancé 20 000 baskets virtuelles, dont 98 en édition limitée, ce qui en fait un objet de collection rare. Quelqu’un a payé 130 000 $ pour une paire de baskets Nike virtuelles.
Les marchés Metaverse combinent la réalité virtuelle, la Blockchain et la technologie NFT pour créer un espace virtuel et le vendre en tant que NFT aux acheteurs. Par exemple, un centre commercial virtuel construit sur les réseaux technologiques Blockchain dans Metaverse où les utilisateurs peuvent acheter un espace commercial en tant qu’immobilier virtuel et gagner de l’argent en le louant, en faisant la publicité et en le développant pour offrir une expérience immersive aux visiteurs via la technologie VR.
Les terres du métaverse sont mesurées en tuiles, qui est la plus petite unité mesurable et ne peut pas être décomposée davantage. Chaque tuile a une adresse unique (Block Id) et une géolocalisation sous forme de longitude/latitude, ce qui la rend non fongible. Fongible signifie quelque chose capable de substitution. La fongibilité est la propriété d’un bien ou d’une marchandise qui le rend remplaçable par un autre article identique. Par exemple, échangez une crypto-monnaie contre une autre ou une monnaie fiduciaire, et vous aurez exactement la même valeur. En revanche, « non fongible » signifie qu’il est unique et ne peut pas être remplacé par autre chose. Comme chaque tuile est identifiable de manière unique dans le métaverse, elle est vendue en tant que NFT.
Jusqu’ici, je crois que vous avez compris les bases du monde virtuel.
Cette compréhension vous aidera à comprendre les implications fiscales qui peuvent découler de l’investissement et des revenus tirés d’un terrain virtuel.
On peut gagner de l’argent sur un terrain virtuel dans un métaverse en le louant, en y gérant une entreprise de commerce électronique, en y organisant un événement ou en le vendant.
Parlons de l’imposition de chaque revenu.
Comme indiqué précédemment, les entités auraient besoin du terrain dans le métaverse pour organiser des événements ou gérer une entreprise de commerce électronique. Ces terrains virtuels peuvent soit être achetés sur le marché, soit être loués par les propriétaires.
Ces revenus locatifs ne sont pas imposés au titre des revenus d’un bien immobilier car la première condition à remplir pour imposer les revenus locatifs à ce titre est que les revenus doivent provenir d’un bien immobilier. Cela signifie qu’aucune déduction forfaitaire de 30 % ne sera autorisée sur les revenus locatifs. En effet, selon les lois fiscales en vigueur, seuls les revenus de la propriété immobilière sont imposés sous la rubrique « Revenus de la propriété immobilière ». Les revenus provenant de la location de terrains physiques sont imposés sous la rubrique « Revenus d’autres sources » conformément aux lois fiscales.
Ces revenus sont imposés au titre des revenus d’autres sources ou des revenus d’entreprise, selon le cas. Les obligations de tenir des livres comptables et de les faire auditer s’appliquent également.
- Gérer une entreprise de commerce électronique ou organiser un événement
Tout revenu provenant de l’exploitation d’une entreprise de commerce électronique dans le métaverse sera imposé à l’impôt de la même manière qu’un revenu d’entreprise ordinaire est imposé. Le contribuable peut demander une déduction pour toutes les dépenses engagées entièrement et exclusivement dans le cadre de cette activité. De même, si une personne résidente organise un événement dans Metaverse, le revenu sera imposable en tant que revenu d’entreprise ou revenu résiduel (revenu d’autres sources), selon le cas. Comme indiqué ci-dessus, un terrain dans Metaverse est un NFT. Ainsi, le revenu découlant de son transfert sera imposable en vertu de l’article 115BBH de la loi de 1961 sur l’impôt sur le revenu, à condition que le gouvernement notifie ce terrain en tant que NFT aux fins du présent article. Cependant, on ne sait pas pourquoi, contrairement aux actifs cryptographiques, seuls les NFT notifiés seront considérés comme des actifs numériques virtuels (VDA).
Conformément à l’article 115BBH(1), les revenus provenant du transfert de VDA sont imposés à 30 % plus surtaxe et franchise. Ces revenus sont calculés sans déduction de toute dépense directe ou indirecte, à l’exception du coût d’acquisition des VDA, le cas échéant. En outre, toute perte résultant du transfert d’un terrain virtuel ne pourra être compensée par aucun autre revenu.
Si le gouvernement ne notifie pas le terrain virtuel en tant que VDA, les revenus de son transfert seront imposables aux taux applicables en cas de transfert d’une immobilisation normale. Un terrain virtuel détenu plus de 36 mois est assimilé à un bien immobilisé et les revenus provenant de cette cession sont imposables à 20% après indexation du prix d’acquisition. Les plus-values à court terme seront imposables au taux applicable selon la plaquette fiscale du contribuable.
Obligations TDS à partir du 1er juillet 2022
Il est à noter que toute personne chargée de verser à tout résident une somme quelconque en contrepartie du transfert d’un actif numérique virtuel (y compris les NFT ou les terrains virtuels) doit déduire l’impôt au taux de 1 % de cette somme. L’obligation de déduire sera applicable à partir du 1er juillet 2022. En outre, d’autres transactions telles que les revenus locatifs, l’exploitation du commerce électronique, etc. auront également des obligations TDS.
(L’auteur est comptable agréé et DGM chez Taxmann.com. Les informations et les statistiques sur le métaverse ont été tirées de diverses sources telles que des reportages dans les médias, des recherches et des informations publiées sur divers sites Web.)
