Pendant des années, les avoirs en crypto-monnaie des contribuables américains ont existé dans une sorte de zone grise de déclaration. Mais maintenant, ces portefeuilles cryptographiques attirent beaucoup l’attention de l’Internal Revenue Service et du président Biden, qui semblent déterminés à réprimer les fraudes fiscales.

Le timing a du sens.

Le président a besoin de lever des fonds, assez rapidement, pour son propre programme économique ambitieux. Et l’« écart fiscal », c’est-à-dire la différence entre les impôts payés et les impôts dus, est une grande réserve d’argent prête à être cueillie. Le chef de l’IRS, Charles Rettig, affirme que le pays perd environ mille milliards de dollars chaque année en impôts impayés, et il attribue cet écart fiscal croissant, au moins en partie, à la montée du marché de la cryptographie.

Le gouvernement fédéral est tellement convaincu du potentiel de revenus des impôts en souffrance que la Maison Blanche veut donner à l’IRS 80 milliards de dollars supplémentaires et de nouveaux pouvoirs pour réprimer les fraudeurs fiscaux, y compris ceux qui placent leur argent dans la crypto.

« L’IRS a pour mission de collecter des revenus », a déclaré Shehan Chandrasekera, CPA et responsable de la stratégie fiscale chez CoinTracker.io, une société de logiciels de crypto-taxe.

« Historiquement, s’ils dépensent 1 $ pour tout type d’activité d’application, ils gagnent 5 $ … Je pense que les activités d’application de la cryptographie sont encore plus élevées que cela », a-t-il déclaré.

Aux États-Unis, il est facile d’être un fraudeur fiscal non intentionnel sur la cryptographie.

D’une part, l’IRS n’a pas vraiment facilité la déclaration de ces informations.

L’année d’imposition 2019 a été la première fois que l’IRS a demandé explicitement aux contribuables s’ils avaient traité de la crypto. Une question sur le formulaire de l’annexe 1 disait : « À tout moment en 2019, avez-vous reçu, vendu, envoyé, échangé ou autrement acquis un intérêt financier dans une monnaie virtuelle ? »

Mais les experts ont déclaré que la question était vague et, surtout, que tout le monde ne dépose pas ce document spécifique. Une annexe 1 est généralement utilisée pour déclarer les revenus qui ne figurent pas sur le formulaire 1040, tels que les gains en capital, la pension alimentaire ou les gains de jeu.

Ainsi, en 2020, l’IRS a amélioré son jeu en déplaçant la question de la monnaie virtuelle vers le 1040 lui-même, qui est utilisé par tous les particuliers remplissant une déclaration de revenus annuelle.

« [They put it] juste après votre nom et votre numéro de sécurité sociale, et avant de saisir des chiffres de revenu ou de déduction », a expliqué Lewis Taub, CPA et directeur des services fiscaux chez Berkowitz Pollack Brant. Cela rendait la question pratiquement impossible à manquer.

Mais peut-être le plus gros problème, selon Shehan, est que de nombreux déclarants n’ont aucune idée de la façon de calculer leurs gains et pertes en capital crypto.

Si vous négociez par l’intermédiaire d’une maison de courtage, vous obtenez généralement un formulaire 1099-B décrivant le produit de votre transaction, rationalisant ainsi le processus de déclaration.

Cela ne se produit pas dans le monde de la cryptographie, a déclaré Shehan. « De nombreux échanges cryptographiques ne rapportent aucune information à l’IRS. »

Alors que certains échanges cryptographiques ont commencé à émettre un formulaire fiscal connu sous le nom de 1099-K – qui est traditionnellement remis à un individu qui effectue au moins 200 transactions d’une valeur totale de 20 000 $ ou plus – dans le contexte de la cryptographie, ce formulaire ne signale que le valeur totale des transactions. La valeur totale ne tient pas compte du montant que la personne a payé pour la crypto-monnaie en premier lieu, ce que l’on appelle la « base de coût », ce qui rend difficile le calcul du gain imposable.

« Beaucoup de gens ont en fait surdéclaré leurs revenus, parce qu’ils se sont trompés », a expliqué Shehan.

Mais le plus gros problème à l’origine de la non-conformité est le fait que les règles fiscales entourant les monnaies numériques sont toujours en cours d’élaboration et en constante évolution.

L’IRS traite les monnaies virtuelles comme le bitcoin comme une propriété, ce qui signifie qu’elles sont taxées de la même manière que les actions ou les biens immobiliers. Si vous achetez un bitcoin pour 10 000 $ et le vendez pour 50 000 $, vous faites face à 40 000 $ de gains en capital imposables. Bien que ce concept soit relativement simple, il n’est pas toujours clair ce qui constitue un « événement imposable ».

L’achat de dogecoin avec votre bitcoin est-il un événement imposable ? Acheter un téléviseur avec votre dogecoin ? Acheter un NFT avec de l’éther ?

Tous les événements ci-dessus sont techniquement imposables.

« Le gouvernement dit que si j’achète quelque chose avec de la crypto, c’est comme si je liquidais ma crypto de la même manière que si je vendais toute autre propriété », a déclaré Taub.

Miner des dogecoins pour le plaisir est considéré comme un revenu d’un travail indépendant aux yeux du gouvernement. Selon le logiciel fiscal de crypto-monnaie TaxBit – qui a récemment passé un contrat avec l’IRS pour aider l’agence dans les audits liés à la monnaie numérique – les taux d’imposition varient entre 10 et 37% sur les produits miniers.

« Les mineurs de crypto doivent payer des impôts sur la juste valeur marchande des pièces extraites au moment de la réception », a écrit l’avocat fiscaliste Justin Woodward. Bien qu’il existe des moyens de faire preuve de créativité pour minimiser ce fardeau fiscal, comme classer l’exploitation minière comme une entreprise et déduire les dépenses d’équipement et d’électricité, il faut un peu de classement acrobatique pour que cela fonctionne.

Gagner des intérêts sur le bitcoin inactif dans votre portefeuille crypto compte également comme un revenu et est imposé en tant que tel. Des bourses comme Coinbase ont également commencé à envoyer le formulaire 1099-MISC aux contribuables qui ont gagné 600 $ ou plus en récompenses cryptographiques ou en jalonnement.

Le volume des transactions cryptographiques est peut-être tombé d’une falaise au cours des dernières semaines, mais la valeur marchande globale des devises numériques est toujours en hausse d’environ 75% cette année. L’IRS a clairement indiqué qu’il voulait participer à l’action.

L’agence a récemment intensifié ses efforts pour assigner à comparaître des échanges cryptographiques centralisés pour obtenir des informations sur les contribuables américains non conformes.

Ce printemps, les tribunaux ont autorisé l’IRS à délivrer des convocations à John Doe aux opérateurs d’échange de crypto-monnaie Kraken et Circle afin de trouver des personnes qui ont effectué au moins 20 000 $ de transactions en crypto-monnaie de 2016 à 2020.

L’IRS a également utilisé ce même type de convocation en 2016, lorsqu’il s’est attaqué aux transactions cryptographiques Coinbase de 2013 à 2015.

Délivrer ces convocations un échange à la fois est un moyen maladroit de capturer les contribuables américains non conformes, mais cela peut être efficace, selon Jon Feldhammer, associé du cabinet d’avocats Baker Botts et ancien avocat plaidant principal de l’IRS.

En 2019, l’IRS a annoncé qu’il envoyait des lettres à plus de 10 000 personnes qui auraient potentiellement omis de déclarer leurs revenus cryptographiques.

Rettig a déclaré dans un communiqué que les contribuables devraient prendre la lettre « très au sérieux en examinant leurs déclarations de revenus et, le cas échéant, modifier les déclarations antérieures et rembourser les impôts, les intérêts et les pénalités ».

Selon Shehan, la tristement célèbre « Lettre 6173 » donnait aux individus 30 jours pour répondre à l’IRS, sinon ils risquaient de faire examiner leur profil fiscal. Des lettres ont de nouveau été envoyées en 2020, et une nouvelle série de ces avertissements sévères devrait être envoyée cet automne.

Même la menace d’une lettre incite de nombreuses personnes à demander conseil à des comptables pour savoir s’ils devraient devancer un audit potentiel et être proactifs quant à la modification des déclarations antérieures.

« Beaucoup de gens me demandent sur Twitter : ‘Oh mon dieu, en 2018, j’avais pour 200 $ de gains en capital que je n’ai pas déclarés. Que dois-je faire ?' », a raconté Shehan. « Dans ce cas, cela ne vaut tout simplement pas la peine de modifier la déclaration pour percevoir 200 $ de revenus … Le plus important, c’est que si vous n’avez rien fait intentionnellement, tout va bien. »

L’IRS devient également plus intelligent pour découvrir les fraudeurs fiscaux cryptographiques à l’aide de nouveaux outils d’analyse de données qu’il peut utiliser en interne.

Le partenariat de l’agence avec TaxBit fait partie de cet effort. Taub décrit le logiciel comme étant capable de parcourir des portefeuilles de crypto-monnaie et de les analyser pour déterminer ce qui a été acheté et vendu en crypto. En plus de faire appel aux services du fournisseur lui-même, Taub dit que les agents de l’IRS sont formés au logiciel afin d’identifier les fraudeurs fiscaux.

La proposition de budget 2022 du président pourrait conduire à une série de nouvelles exigences en matière de rapports cryptographiques pour ceux qui vendent des pièces numériques.

Le nouveau « Greenbook » du département du Trésor américain, publié en mai, appelle à des exigences de déclaration plus complètes pour la cryptographie, il est donc aussi difficile de dépenser des devises numériques sans être signalé que de dépenser de l’argent aujourd’hui.

Une proposition obligerait les entreprises à déclarer à l’IRS toutes les transactions de crypto-monnaie évaluées à plus de 10 000 $. Un autre demande que les échanges et les dépositaires d’actifs cryptographiques rapportent des données sur les comptes d’utilisateurs qui génèrent au moins 600 $ d’entrées ou de sorties brutes au cours d’une année donnée.

Un autre coup dur potentiel pour les détenteurs de crypto: la proposition de Biden d’augmenter le taux d’imposition maximal sur les plus-values ​​à long terme à 43,4%, contre 23,8%.

« Les gains de crypto sont imposés comme tout autre type de gain d’actifs, soit à des gains en capital à long terme, soit à des taux ordinaires. Le président Biden a proposé d’éliminer la différence entre les deux », a déclaré David Lesperance, un avocat basé à Toronto qui se spécialise en relogeant les riches.

Lesperance a déclaré à CNBC que la proposition fonctionnerait également rétroactivement et s’appliquerait à toutes les transactions qui auraient eu lieu après le 28 avril 2020.

« Cela se traduit par une augmentation de l’impôt sur les gains en capital de 19 800 $ pour chaque 100 000 $ d’appréciation du capital de la crypto », a-t-il déclaré.

Au milieu de la répression croissante de la crypto aux États-Unis, Lesperance a aidé ses clients à s’expatrier afin d’éliminer complètement leur fardeau fiscal.

« En exerçant une stratégie d’expatriation correctement exécutée, la première appréciation du capital de 750 000 $ est exonérée d’impôt et l’individu peut s’organiser pour ne payer aucun impôt américain à l’avenir », a-t-il déclaré.

Mais Lesperance a averti que les contribuables doivent agir rapidement. « La piste pour exécuter cette stratégie est très courte », a-t-il déclaré.