Le 20 mai 2021, le département du Trésor a publié un rapport proposant de nouvelles exigences de déclaration pour les transactions, y compris les transactions de crypto-monnaie. Dans le cadre du plan proposé, les institutions financières, les entités de règlement des paiements et les bourses et dépositaires d’actifs numériques seraient tenus de déclarer les entrées et sorties brutes qui dépassent un seuil de minimis sur tous les comptes professionnels et personnels.

La proposition s’étend aux échanges d’actifs cryptographiques et aux entités de règlement de paiement afin d’empêcher les contribuables de passer des institutions financières de transition aux plates-formes cryptographiques dans le but de protéger les flux de comptes de l’IRS.

Le nouveau régime de déclaration obligerait également les entreprises à déposer un rapport auprès de l’IRS lorsqu’elles reçoivent un paiement en crypto-monnaie d’une juste valeur marchande de plus de 10000 USD. À l’heure actuelle, les entreprises sont tenues de déclarer les devises et certains paiements équivalents en espèces de plus de 10 000 $.

L’augmentation proposée de la communication d’informations par des tiers vise à améliorer la conformité des contribuables. Le rapport du Trésor explique que les taux de conformité des contribuables dépassent 95% lorsque l’IRS reçoit des rapports d’informations de tiers qui peuvent être utilisés pour vérifier le revenu. En revanche, lorsque l’IRS ne peut pas utiliser les informations de tiers pour vérifier le revenu, les taux de conformité des contribuables sont inférieurs à 50%.

Selon le rapport, les nouvelles exigences en matière de rapports concernent spécifiquement les échanges de crypto-monnaie et d’actifs cryptographiques car «[c]La ryptomonnaie pose déjà un problème de détection important en facilitant les activités illégales au sens large, y compris l’évasion fiscale. De plus, les transactions de crypto-monnaie devraient augmenter au cours des 10 prochaines années.

Le rapport du Trésor estime que les nouvelles exigences de déclaration entreront en vigueur pour l’année d’imposition 2023, ce qui donnera à l’IRS et aux institutions financières le temps de se préparer.

Les nouvelles propositions de conformité font partie de l’initiative du président Biden visant à combler l’écart fiscal, ou la différence entre le montant de l’impôt dû et le montant de l’impôt effectivement payé. Le Trésor a calculé que l’écart fiscal de 2019 était de près de 600 milliards de dollars. L’écart fiscal est une conséquence de nombreux facteurs, y compris les ressources limitées de l’IRS. Entre les exercices 2010 et 2021, le budget de l’IRS a diminué de 18,5%. En conséquence, le pourcentage des déclarations vérifiées a chuté d’environ 45% entre 2010 et 2018, les vérifications des contribuables dont le revenu dépassait 1 million de dollars diminuant d’environ 60% au cours de la même période.

En avril 2021, le président a annoncé son projet de plan américain pour les familles, qui appelle à une augmentation du financement de l’IRS de 80 milliards de dollars. La proposition du président devrait lever 700 milliards de dollars sur 10 ans et réduire l’écart fiscal de 10%. L’augmentation du financement de l’IRS viserait à élargir la main-d’œuvre de l’IRS et à investir dans sa technologie de l’information et son analyse de données. L’IRS estime que chaque dollar dépensé pour l’application de la taxe génère 4 dollars de revenus directs. Dans le cadre du plan américain pour les familles, l’application accrue sera axée sur les hauts revenus; les taux de vérification n’augmenteront pas par rapport aux dernières années pour les contribuables dont le revenu est inférieur à 400 000 $.