Dans les plateformes numériques intégrées qui combinent la réalité virtuelle et augmentée avec la technologie blockchain, les utilisateurs peuvent se connecter avec d’autres utilisateurs via leurs avatars, tout en visitant des lieux virtuels, en faisant des affaires et en échangeant des biens et services virtuels et non virtuels. Alors, les transactions dans le métaverse seront-elles soumises à la TVA comme dans le monde réel ?

Depuis la pandémie, les événements numériques sont devenus plus populaires dans l’industrie du commerce électronique. Sans aucun doute, il devient beaucoup plus facile de fournir aux participants un accès à un portail en ligne en quelques clics que d’organiser un événement en présentiel. Cependant, dans ce cas, les règles fiscales des événements virtuels peuvent être un peu compliquées. Lorsqu’il s’agit de participer à ces événements depuis le Royaume-Uni ou l’UE, une obligation fiscale se pose dans chacun de ces pays. Dans un tel scénario, le système fiscal (B2C) Import One Stop Shop (IOSS) de l’UE peut être mis en avant pour les organisateurs d’événements virtuels dont la valeur ne dépasse pas 150 euros, en particulier les ventes. En d’autres termes, les règles IOSS peuvent également s’appliquer aux événements, conférences et cours en ligne organisés dans le métaverse. Si les clients paient un droit d’entrée (B2C) lors d’événements organisés dans l’environnement numérique, la taxe doit être facturée en fonction du taux de taxe en vigueur sur le lieu du participant.

Lorsque cette question se pose sur le devant de la scène en Turquie, la question de la naissance de la TVA et, si elle se pose, par qui/comment sera-t-elle payée ? Dans les conditions légales en vigueur en Turquie, la livraison de biens en Turquie dans le cadre d’activités commerciales ou de travaux effectués par contrat, et l’importation de biens ou de services effectués vers et bénéficiés en Turquie sont inclus dans le champ d’application de la TVA. Les transactions et les activités effectuées sur les plateformes Metaverse peuvent être considérées comme des services.

Les ventes de produits virtuels sont-elles imposables sur Metaverse ?

Gartner, une société de recherche technologique, déclare que 30 % des entreprises mondiales vendront des biens et des services dans le métaverse
d’ici 2026. Il envisage un avenir où la réalité numérique augmentera les interactions B2C. Mais les vitrines virtuelles dépasseront-elles bientôt les vendeurs de e-commerce avec leurs produits virtuels ? Un ensemble de règles concernant la taxation des biens virtuels dans le monde n’a pas encore été déterminé. Cependant, la plate-forme de jeux en réalité virtuelle Second Life a annoncé qu’elle percevrait la taxe de vente sur les achats effectués sur la plate-forme après le 31 mars 2022, faisant spécifiquement référence à l’affaire Wayfair Sales Tax de la Cour suprême. Cependant, la plate-forme a déclaré que les utilisateurs se verront facturer une taxe de vente en fonction de leur emplacement. Dans cette annonce, La société mère de Second Life, Linden Labs, a également précisé que les éléments de facturation récurrents tels que les abonnements premium et les charges foncières seront taxés par ses utilisateurs américains. Il a également été précisé que le montant de la taxe à percevoir sera clairement indiqué sur le reçu ou la facture. Bien que les frais d’imposition individuels aux États-Unis varient selon la juridiction fiscale et que certains États aient des taux de taxe de vente inférieurs à d’autres, Linden Labs a annoncé qu’il utilisera un système automatisé à cette fin. Ce système sera fourni par un tiers qui déterminera la taxe correcte pour chaque utilisateur et se tiendra au courant des lois fiscales. Dans cette application, quatre États des États-Unis, le Delaware, le Montana, le New Hampshire et l’Oregon ne facturent pas de taxe de vente ; Dans les États de Seattle, Chicago, Los Angeles et Oakland, en Californie, les taxes de vente peuvent atteindre 10 %.

Selon les experts, aucun commentaire n’a encore été reçu de l’Internal Revenue Service (IRS) ou de toute autre autorité fiscale aux États-Unis concernant les implications fiscales des ventes ou des bénéfices réalisés dans le métaverse. Cependant, les utilisateurs du métaverse seront toujours tenus de payer des impôts, comme dans le monde réel, même s’ils effectuent leurs transactions entièrement en ligne. Il est donc supposé que toutes les transactions de vente dans les États seront imposables, sauf en cas d’exonération spécifique.

Qu’en est-il de l’impôt sur le revenu ?

Une entreprise qui achète ou loue des biens immobiliers virtuels dans le métaverse en échange de crypto-monnaies recevra un bénéfice imposable en crypto-monnaie, sous réserve des lois fiscales de la juridiction dans laquelle l’entreprise est contribuable. Ainsi, si l’entreprise développe ses NFT et décide de les vendre sur une plateforme métaverse (comme une entreprise de mode vendant des vêtements uniques pouvant être portés par un avatar), les gains provenant de l’augmentation de la valeur de ce NFT seront également taxés ensemble. Cependant, dans ce cas, des questions se posent quant à savoir si l’imposition sur les revenus interviendra au moment de l’exécution de la transaction virtuelle ou lorsque la crypto-monnaie est convertie en euros ou en dollars. Il peut même être imposable annuellement en fonction de la valeur à un certain moment de l’année ou de la valeur moyenne tout au long de l’année. Selon le lieu où l’entreprise est un contribuable, il sera clair si une transaction imposable se produira. Un autre problème est de savoir si une monnaie numérique sera taxée.

Certains bénéfices fiscaux de l’État provenant du bitcoin, mais les revenus des jetons MANA de Decentraland seront-ils également imposés ? Pour répondre à toutes ces questions, il est très important de comprendre le statut juridique des avatars, les monnaies numériques utilisées dans le métaverse, le fonctionnement des plateformes métaverses et les différents aspects du monde virtuel. Pour cette raison, lors de la création d’un cadre de crypto-taxe par des experts, la structure des plates-formes métaverses doit être priorisée plutôt que la fiscalité.

Conclusion

À mesure que les mondes virtuels évoluent et que les opportunités d’avancement avec les entreprises augmentent, les processus fiscaux probables suivront. Il est prévu que l’activité commerciale dans le métaverse aura également des effets significatifs en termes de revenus pour les entreprises internationales. En particulier, l’attente que la popularité du métaverse s’étendra au secteur du commerce électronique dans les années à venir soulève des questions sur les types de taxes et les éléments qui apparaîtront dans le métaverse. Actuellement, il n’y a pas d’opinion claire sur la question de savoir si le processus de taxation se déroulera comme dans le monde réel ou si un type de taxe distinct sera créé pour les plates-formes métaverses. Cependant, en termes d’obligations fiscales, toutes les plateformes de métaverse doivent respecter la législation fiscale à l’échelle mondiale et locale.

*Cet article a été initialement publié sur Harvard Business Review Türkiye le 19 avril 2023. Veuillez Cliquez ici pour l’article original en turc

Le contenu de cet article est destiné à fournir un guide général sur le sujet. Des conseils spécialisés doivent être recherchés au sujet de votre situation particulière.