Changer de pays pour le travail est souvent difficile. L’acceptation d’un nouveau système fiscal est l’un des facteurs importants qui contribuent à ce défi. Alors que COVID19 semble passer au second plan, les pays ouvrent et accueillent désormais la mobilité des employés à bras ouverts. Le mouvement des employés à destination et en provenance de l’Inde semble positif et les annonces faites par l’Honorable ministre des Finances dans le budget de l’Union 2023 vont encore l’amplifier. L’Inde est une destination d’investissement en vogue. Les investisseurs étrangers préfèrent toujours un système de revenus simple, transparent et économique qui pose également les bases de la croissance de toute économie. Les mesures prises par le gouvernement dans le passé ont abouti à la simplicité et à la facilité de conformité. Il était vraiment fier d’entendre notre ministre des Finances mentionner la réduction de la période moyenne de traitement des déclarations produites de 93 jours à seulement 16 jours et 45% des déclarations traitées dans les 24 heures tout en traitant environ 6,5 crore de retours cette année. Pas sûr qu’un autre pays puisse se vanter d’un tel exploit ! Avec l’utilisation accrue de la technologie, de l’intelligence artificielle, des accords de partage d’informations entre les pays, des exigences de divulgation détaillées dans le retour, etc., le gouvernement a ouvert des vannes pour davantage de mouvements d’expatriés en Inde.
Changer de pays pour le travail est souvent difficile. L’acceptation d’un nouveau système fiscal est l’un des facteurs importants qui contribuent à ce défi. Alors que COVID19 semble passer au second plan, les pays ouvrent et accueillent désormais la mobilité des employés à bras ouverts. Le mouvement des employés à destination et en provenance de l’Inde semble positif et les annonces faites par l’Honorable ministre des Finances dans le budget de l’Union 2023 vont encore l’amplifier. L’Inde est une destination d’investissement en vogue. Les investisseurs étrangers préfèrent toujours un système de revenus simple, transparent et économique qui pose également les bases de la croissance de toute économie. Les mesures prises par le gouvernement dans le passé ont abouti à la simplicité et à la facilité de conformité. Il était vraiment fier d’entendre notre ministre des Finances mentionner la réduction de la période moyenne de traitement des déclarations produites de 93 jours à seulement 16 jours et 45% des déclarations traitées dans les 24 heures tout en traitant environ 6,5 crore de retours cette année. Pas sûr qu’un autre pays puisse se vanter d’un tel exploit ! Avec l’utilisation accrue de la technologie, de l’intelligence artificielle, des accords de partage d’informations entre les pays, des exigences de divulgation détaillées dans le retour, etc., le gouvernement a ouvert des vannes pour davantage de mouvements d’expatriés en Inde.
Il est bien connu que les expatriés venant travailler en Inde appartiennent pour la plupart à la catégorie C-suite et sont l’un des plus gros contributeurs de recettes fiscales pour le gouvernement. Alors que les deux derniers budgets ont vu des propositions hostiles à leur égard, qu’il s’agisse de taxer l’ensemble de la contribution de l’employeur au fonds de prévoyance (PF), au fonds de pension de retraite et au système national de pension (NPS) dépassant Rs. 7,5 lacs par an en tant qu’avantage ainsi que toute augmentation de cette contribution excédentaire ou des intérêts fiscaux sur la contribution de l’employé au PF dépassant Rs. 2,5 lacs. Il s’agissait d’une charge supplémentaire pour les employeurs car ils devaient déjà cotiser au PF pour les expatriés sur l’intégralité de leur rémunération.
Il est bien connu que les expatriés venant travailler en Inde appartiennent pour la plupart à la catégorie C-suite et sont l’un des plus gros contributeurs de recettes fiscales pour le gouvernement. Alors que les deux derniers budgets ont vu des propositions hostiles à leur égard, qu’il s’agisse de taxer l’ensemble de la contribution de l’employeur au fonds de prévoyance (PF), au fonds de pension de retraite et au système national de pension (NPS) dépassant Rs. 7,5 lacs par an en tant qu’avantage ainsi que toute augmentation de cette contribution excédentaire ou des intérêts fiscaux sur la contribution de l’employé au PF dépassant Rs. 2,5 lacs. Il s’agissait d’une charge supplémentaire pour les employeurs car ils devaient déjà cotiser au PF pour les expatriés sur l’intégralité de leur rémunération.
Ce budget a égayé les expatriés avec l’introduction de la déduction forfaitaire de ₹50 000 et réduction du taux de surtaxe maximale de 37 % à 25 % dans le cadre du nouveau régime d’imposition des personnes physiques (« NPTR »). En conséquence, ils bénéficieront d’une réduction du taux marginal maximum de 42,74 % à 39 % lorsque le revenu dépasse ₹5 crores. Il est intéressant de noter que l’impact de ces propositions aura un impact multiplicateur sur les économies de coûts (car la plupart des employeurs prélèvent des impôts personnels pour leurs employés expatriés détachés) en raison de :
Ce budget a égayé les expatriés avec l’introduction de la déduction forfaitaire de ₹50 000 et réduction du taux de surtaxe maximale de 37 % à 25 % dans le cadre du nouveau régime d’imposition des personnes physiques (« NPTR »). En conséquence, ils bénéficieront d’une réduction du taux marginal maximum de 42,74 % à 39 % lorsque le revenu dépasse ₹5 crores. Il est intéressant de noter que l’impact de ces propositions aura un impact multiplicateur sur les économies de coûts (car la plupart des employeurs prélèvent des impôts personnels pour leurs employés expatriés détachés) en raison de :
- l’applicabilité du taux de majoration réduit sur leurs revenus inférieurs à ₹5 crore puisque le taux effectif est globalement réduit de 3,74 %
- Moins d’impact brut des impôts sur les expatriés qui bénéficient d’une péréquation fiscale en Inde, c’est-à-dire que les impôts pour eux sont à la charge de l’employeur
Ce qui précède s’avérera être une aubaine pour les entreprises car le coût de ces accords d’emploi diminuera considérablement.
- l’applicabilité du taux de majoration réduit sur leurs revenus inférieurs à ₹5 crore puisque le taux effectif est globalement réduit de 3,74 %
- Moins d’impact brut des impôts sur les expatriés qui bénéficient d’une péréquation fiscale en Inde, c’est-à-dire que les impôts pour eux sont à la charge de l’employeur
Ce qui précède s’avérera être une aubaine pour les entreprises car le coût de ces accords d’emploi diminuera considérablement.
Les déclarations recueillies pour examen par les autorités fiscales créent une panique pour tout contribuable, en particulier les expatriés. Le questionnaire détaillé délivré par le département met beaucoup de temps aux individus à rassembler les données et informations à déposer auprès des autorités. La proposition de prolonger le délai pour effectuer ces évaluations de contrôle de 9 mois à 12 mois (pour les cas autres que la déclaration de revenus mise à jour) offre une certaine marge de manœuvre pour prendre en charge de telles procédures.
Les déclarations recueillies pour examen par les autorités fiscales créent une panique pour tout contribuable, en particulier les expatriés. Le questionnaire détaillé délivré par le département met beaucoup de temps aux individus à rassembler les données et informations à déposer auprès des autorités. La proposition de prolonger le délai pour effectuer ces évaluations de contrôle de 9 mois à 12 mois (pour les cas autres que la déclaration de revenus mise à jour) offre une certaine marge de manœuvre pour prendre en charge de telles procédures.
Alors que le budget 2023 a apporté une sensation positive et de grands sourires sur les visages de tous les segments de la société, y compris les employés mobiles à l’échelle mondiale qui ont beaucoup à emporter. Avec la facilité de faire des affaires en Inde, les entreprises visent à développer leur activité et, par conséquent, davantage de personnes se déplaçant à l’intérieur et à l’extérieur de l’Inde. Cependant, le budget actuel n’a pas abordé les aspects importants suivants :
Alors que le budget 2023 a apporté une sensation positive et de grands sourires sur les visages de tous les segments de la société, y compris les employés mobiles à l’échelle mondiale qui ont beaucoup à emporter. Avec la facilité de faire des affaires en Inde, les entreprises visent à développer leur activité et, par conséquent, davantage de personnes se déplaçant à l’intérieur et à l’extérieur de l’Inde. Cependant, le budget actuel n’a pas abordé les aspects importants suivants :
- Prolongation de la date d’échéance du dépôt de la déclaration révisée car les expatriés demandent un crédit d’impôt étranger (FTC) sur la base des déclarations de revenus de leur pays d’origine, ce qui devient pratiquement impossible avec la date d’échéance actuelle des déclarations révisées en Inde
- Paiement électronique des impôts limité à certaines banques uniquement
- Un mécanisme alternatif de dépôt et de vérification électronique ultérieure du formulaire 67 (formulaire en cours de dépôt pour réclamer la FTC)
- Un délai prolongé pour l’obtention du certificat de résidence fiscale (TRC)
Si l’Inde doit voir un flux continu et élevé d’expatriés, les défis pratiques auxquels ils sont confrontés doivent être résolus rapidement par le gouvernement.
- Prolongation de la date d’échéance du dépôt de la déclaration révisée car les expatriés demandent un crédit d’impôt étranger (FTC) sur la base des déclarations de revenus de leur pays d’origine, ce qui devient pratiquement impossible avec la date d’échéance actuelle des déclarations révisées en Inde
- Paiement électronique des impôts limité à certaines banques uniquement
- Un mécanisme alternatif de dépôt et de vérification électronique ultérieure du formulaire 67 (formulaire en cours de dépôt pour réclamer la FTC)
- Un délai prolongé pour l’obtention du certificat de résidence fiscale (TRC)
Si l’Inde doit voir un flux continu et élevé d’expatriés, les défis pratiques auxquels ils sont confrontés doivent être résolus rapidement par le gouvernement.
Par : Ravi Jain, associé, Vialto Partners
Par : Ravi Jain, associé, Vialto Partners
Avec les contributions de Manavi Gupta, directeur associé, Vialto Partners
Avec les contributions de Manavi Gupta, directeur associé, Vialto Partners
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