L’annonce du département des revenus concernant la taxation de la crypto-monnaie est entrée en vigueur le 13 mai 2018 ; cependant, les investisseurs continuent de faire face à la confusion, à la controverse et à d’autres difficultés.

En janvier, le ministère a tenu une audition publique avec des représentants des secteurs public et privé. Pour explorer les directives fiscales sur les actifs numériques, des représentants de la Banque de Thaïlande, de la Securities and Exchange Commission (SEC), de la Thai Digital Asset Association, du Fiscal Policy Office et de groupes d’investisseurs se sont réunis pour parvenir à une approche de collecte de l’impôt sur les actifs numériques adaptée au contexte actuel. situation.

Les lignes directrices sont en vertu de la loi portant modification du code des revenus (n° 19) BE 2561 (2018). Les transactions imposables doivent être effectuées via la plate-forme d’échange d’actifs numériques sous la SEC uniquement. Ceux-ci sont les suivants :

1. L’impôt sur le revenu imposable (bénéfice net/gain en capital) peut être calculé de sorte que la perte corresponde à la compensation des pertes par les gains au cours de la même année d’imposition. Si des pertes résultent de crypto-monnaies / jetons numériques encourus au cours de la même année fiscale, celles-ci peuvent être compensées par les bénéfices. Cependant, seules les transactions impliquant des actifs numériques réglementées par l’Office de la Bourse de Thaïlande et la Bourse de Thaïlande sont autorisées.
2. Retenue à la source : si le bénéficiaire ne peut pas être identifié et ne connaît pas le montant des revenus à retenir, il n’y a pas d’obligation de retenue à la source.
3. La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) est une exonération pour les transactions effectuées par l’intermédiaire d’opérateurs commerciaux ou d’échanges réglementés par la SEC et sur les actifs numériques émis par la BOT.

Le ministère des Finances a classé les revenus de crypto-monnaie et de jetons numériques qui sont censés produire une déclaration de revenus des particuliers en soumettant une déclaration de revenus des particuliers (PND 90/91) d’ici le 31 mars 2023 en cinq catégories :

1.Échange ou cession de crypto-monnaies ou de jetons numériques

Les revenus tirés de la négociation, de l’échange, de la vente, du transfert ou de la cession de jetons crypto-monnaie/numériques sont considérés comme des revenus imposables en vertu de l’article 40 (4) (g) de la loi portant modification du code des impôts (n° 19).

Les revenus et bénéfices de la vente, du paiement, du transfert ou de la négociation de la crypto-monnaie et du jeton numérique seront calculés comme suit :

• Le premier entré, premier sorti (FIFO) La méthode suppose que les crypto-monnaies ou les jetons numériques achetés en premier sont vendus en premier.
• Le coût moyen mobile est le calcul du coût pour chaque type de crypto-monnaies/ou de jetons numériques est déterminé par le coût moyen du même type de crypto-monnaies/ou de jetons numériques au début de l’année que le coût des crypto-monnaies/ou des jetons numériques achetés au cours de l’année. Ceci est calculé chaque fois que vous achetez des crypto-monnaies/ou des jetons numériques.

Une fois qu’une méthode d’établissement des coûts est choisie, elle doit être suivie tout au long de l’année d’imposition. Et le coût doit inclure les dépenses nécessaires telles que les frais de transfert et autres dépenses.

2. Extraction de crypto-monnaie

À compter de la date de réception des crypto-monnaies minières, elles ne sont pas considérées comme un revenu imposable.

Lorsque les crypto-monnaies extraites sont vendues, payées, transférées ou échangées, elles sont considérées comme un revenu imposable en vertu de l’article 40 (8) du code fiscal thaïlandais en déduisant les dépenses engagées si nécessaire et raisonnable. Cependant, les mineurs doivent conserver les documents pertinents et préparer la comptabilité analytique tels que les coûts de maintenance informatique, les salaires des employés, la facture d’électricité et les frais d’Internet survenus au cours de l’année d’imposition, y compris les dépenses qui sont de la nature des investissements dans des actifs tels que les ordinateurs, qui sont progressivement déduits de l’amortissement du bien conformément à la loi.

3.Être payé en crypto-monnaies sous forme de salaire ou de salaire

Les employés reçoivent un salaire en crypto-monnaies en tant que revenu, car l’emploi est considéré comme un revenu imposable en vertu de l’article 40 (1).

Les employés qui ont reçu une rémunération en crypto-monnaies sont considérés comme des revenus, que ce soit du travail ou du poste que les employés sont employés. Qu’il s’agisse d’un emploi à temps plein ou à temps partiel, il est considéré comme le bénéficiaire du revenu imposable en vertu de l’article 40(2).

Si les employés reçoivent un salaire qui est un revenu imposable en vertu de l’article 40 (1) et un salaire qui est un revenu imposable en vertu de l’article 40 (2) du même employeur, le bénéficiaire du revenu doit le présenter collectivement en vertu de l’article 40 (1) .

4. Recevoir des crypto-monnaies en cadeau, récompense, prix

Recevoir de la crypto-monnaie/des jetons numériques en les donnant ou en les recevant en cadeau est considéré comme un revenu en vertu de l’article 40 (8), par exemple, en tant que cadeau lors de la participation à un événement ou de la réception de récompenses promotionnelles.

Une évaluation de la crypto-monnaie numérique peut être effectuée en calculant le coût et les revenus en utilisant sa valeur au moment de l’acquisition ou son prix moyen à la date d’achat.

Lors de la réception de jetons crypto-monnaie/numériques et que la valeur a été taxée, ils peuvent être utilisés comme coût dans le calcul de la taxe lors de la vente.

5. Retour sur investissement de la détention d’un jeton numérique ou de crypto-monnaies telles que Yield Farming ou Staking.

En vertu de l’article 40 (4) (h), il est considéré comme un revenu : participation aux bénéfices ou avantages similaires tirés de la détention de jetons numériques.

Les mesures des coûts et des revenus des jetons numériques sont basées sur la valeur au moment de l’acquisition ou sur le prix moyen à la date d’achat.

Dans le cas de la réception de jetons numériques et dont la valeur a été taxée, ils peuvent être utilisés comme coût dans le calcul de la taxe lors de la vente.