Si vous avez acheté, vendu ou échangé crypto-monnaie en 2021, vous vous posez peut-être des questions sur la façon dont il est imposé. L’IRS traite les monnaies virtuelles, comme bitcoins et de l’éther, différemment de certains autres actifs et investissements, et il existe des règles spécifiques que vous devrez suivre si vous avez vendu ou échangé ces actifs l’année dernière.

« L’investisseur moyen doit comprendre que la crypto-monnaie ne ressemble à aucun autre type de devise. La crypto-monnaie est traitée comme une propriété à des fins fiscales », déclare Shaun Hunley, conseiller fiscal chez Thomson Reuters. « Donc, chaque fois que vous utiliserez une crypto-monnaie ou effectuerez des transactions en crypto-monnaie, vous aurez un potentiel de gain ou de perte sur [your] déclaration d’impôt. »

Il y a cependant une mise en garde importante : si vous avez utilisé une monnaie fiduciaire – c’est-à-dire des dollars américains – pour acheter des actifs cryptographiques en 2021, vous n’avez rien à déclarer à ce sujet dans votre déclaration. (Pour l’instant, du moins – il s’agit d’un domaine du droit fiscal en évolution rapide, et du droit américain en général.)

Cependant, si vous avez vendu de la crypto, vous devrez le signaler à votre retour. Et si vous avez échangé une crypto contre une autre, cela devra également être signalé. La bonne nouvelle est que la déclaration des gains et des pertes est assez simple une fois que vous connaissez les ficelles du métier – et il existe des outils pour vous aider, si vous n’êtes pas enclin à faire vous-même les calculs et la comptabilité. Lisez la suite pour apprendre tout ce que vous devez savoir sur la gestion de la crypto-monnaie dans vos déclarations de revenus fédérales et nationales cette année.

Noter: Ce qui suit s’applique aux citoyens américains et aux étrangers résidents. Si vous avez gagné de l’argent avec des crypto-monnaies dans des pays étrangers, vous devrez peut-être également y payer des impôts.

Comment l’IRS gère-t-il la crypto-monnaie sur les taxes 2021 ?

Comme il le fait depuis 2019, l’IRS vous posera à nouveau des questions sur votre crypto-monnaie. Cette année, le formulaire de déclaration d’impôt sur le revenu des particuliers des États-Unis 1040 comporte une question sur la cryptographie : « À tout moment en 2021, avez-vous reçu, vendu, échangé ou autrement aliéné un intérêt financier dans une devise virtuelle ? » Et bien que l’IRS pose techniquement des questions sur la « réception » de la crypto, il se concentre en fait sur le fait de savoir si vous l’avez déchargé – en la vendant ou en l’échangeant.

« Si vous achetez juste de la crypto-monnaie avec des dollars américains, et c’est tout ce que vous faites pendant l’année – vous ne la vendez pas, vous ne l’échangez pas, vous la gardez simplement dans votre portefeuille toute l’année – vous pouvez cocher « non » à cette question », déclare Hunley.

L’IRS a mis à jour la page FAQ sur les monnaies numériques pour souligner également ce point : « Si vos seules transactions impliquant de la monnaie virtuelle en 2020 étaient des achats de monnaie virtuelle avec de la monnaie réelle, vous n’êtes pas obligé de répondre oui à la question du formulaire 1040. »

Pour l’instant, l’IRS considère le bitcoin et les autres crypto-monnaies comme la propriété. Donc, si vous avez acheté du bitcoin et que vous avez tout détenu, vous n’avez pas besoin de le mentionner dans votre déclaration de revenus.

« En fin de compte, l’IRS recherche des transactions imposables. Donc, si vous avez une transaction imposable, vous devriez cocher » oui « . Si vous avez une transaction non imposable, vous cochez « non » », a déclaré Hunley .

Donc, si j’achetais juste acheté bitcoin (ou autre crypto-monnaie) sur Coinbase, par exemple, je n’ai pas besoin de le signaler ?

Correct. Si vous avez utilisé des dollars américains pour acheter de la crypto sur un échange (ou via une transaction privée), il n’est pas nécessaire de le signaler.

OK, j’ai vendu du bitcoin. Dois-je le déclarer sur mes impôts ?

Oui. Une fois que vous avez vendu et « réalisé » un gain ou une perte, vous devez le déclarer et payer des impôts sur tout gain en capital.

Que sont les gains et les pertes en capital ?

En bref, ils représentent la différence entre le coût d’un actif lorsque vous l’avez acheté et lorsque vous l’avez vendu. Si le prix a augmenté, c’est une plus-value. S’il baisse, c’est une perte en capital. L’IRS a publié une explication plus longue et beaucoup plus détaillée.

L’autre chose à savoir sur les gains en capital, c’est que l’IRS les catégorise comme à court terme ou à long terme. En règle générale, les produits associés aux actifs que vous avez détenus pendant plus de 365 jours seraient classés comme des gains en capital à long terme, qui sont généralement imposés à 15 %. Tous les actifs détenus pendant une période plus courte sont des gains à court terme et imposés comme un revenu ordinaire, à des taux pouvant aller jusqu’à 37 %.

Bien sûr, cela fonctionne dans les deux sens. Si vous avez perdu de l’argent sur vos manigances cryptographiques l’année dernière, vous pouvez désormais déduire ces pertes à votre retour. (L’IRS limite les déductions pour perte en capital à 3 000 $ par an, ou 1 500 $ si vous êtes marié et que vous déposez séparément.)

Comment calculer les gains et pertes en capital de crypto-monnaie ?

Pour chaque transaction – partielle ou complète – vous aurez besoin de connaître les détails suivants :

1. Quand tu as acheté les pièces
2. Combien vous les avez payés (en USD)
3. Quand tu as vendu les pièces
4. Combien vous avez reçu pour eux

Les échanges les plus sophistiqués peuvent avoir un mécanisme de rapport pour vous aider à collecter ce type d’informations. Sinon, à moins que vous n’ayez conservé vos propres registres détaillés, vous devrez peut-être rechercher vos reçus de courrier électronique, bancaires ou de portefeuille.

Une fois que vous avez ces informations en main, plusieurs options sont disponibles pour faire le calcul. Par exemple, certains investisseurs utilisent la méthodologie « premier entré, premier sorti » (ou FIFO), dans laquelle les premières pièces que vous achetez (et le prix qu’elles coûtent) sont également les premières pièces que vous vendez. Nous ne couvrirons pas toutes les méthodes et mathématiques ici. Vous pouvez utiliser Google pour en savoir plus sur les options de calcul des gains en capital.

J’ai échangé du bitcoin (ou une autre pièce) contre de l’éther, du dogecoin, etc. Dois-je le déclarer sur mes impôts ?

Oui. L’échange d’une crypto-monnaie contre une autre constitue un événement imposable.

Quel formulaire fiscal dois-je utiliser pour déclarer les crypto-monnaies ?

Tout se passe à l’annexe D, le formulaire d’impôt fédéral utilisé pour déclarer les gains en capital.

J’ai payé des gens en bitcoin. Dois-je déposer ?

Oui, vous devrez déclarer les revenus des employés à l’IRS sur un W-2. Et si vous avez indemnisé les entrepreneurs avec de la crypto, vous devrez leur émettre un 1099.

J’ai vendu pour 100 $ de bitcoins l’année dernière. Dois-je m’inquiéter de tout cela ?

Oui. Si vous avez vendu du bitcoin pour un gain, cela est considéré comme un événement imposable. Bien que l’IRS consacre généralement ses ressources d’enquête aux plus gros poissons, en termes d’audit, l’équipe alloue plus de ressources à la criminalistique cryptographique, et vous feriez mieux de jouer la sécurité.

Vais-je recevoir des formulaires fiscaux pour l’échange cryptographique ou le marché que j’utilise ?

Certaines bourses peuvent envoyer un formulaire 1099-K aux clients qui atteignent certains seuils de volume ou de valeur. Les clients Coinbase qui ont reçu des récompenses et/ou des frais de 600 $ ou plus via Coinbase, Coinbase Pro et Coinbase Prime recevront un formulaire 1099-MISC.

Existe-t-il un logiciel pour m’aider à résoudre ce problème ?

Oui. TurboTax, H&R Block et quelques autres en ligne plateformes fiscales vous guidera tout au long du processus de dépôt pour ce genre de transactions. Si la plate-forme de votre choix ne prend pas en charge la cryptographie, vous devriez pouvoir utiliser n’importe quel système en place pour déclarer les gains ou les pertes en capital liés aux actions comme substitut.

Il existe également des outils spécialisés disponibles, comme CoinTracker, qui offrent une prise en charge dédiée de la déclaration fiscale des crypto-monnaies, y compris des scénarios plus complexes pour les commerçants fréquents ou les personnes détenant plusieurs portefeuilles. (Divulgation complète : nous n’avons pas encore testé Cointracker.IO et évaluons toujours les capacités de reporting crypto des principales plates-formes fiscales.)

Qui peut m’aider à calculer mes taxes bitcoin ?

Si vous êtes à la recherche d’une plus grande prise en main, nous vous invitons à consulter un fiscaliste. Le code fiscal de base est notoirement complexe et l’activité de cryptographie peut devenir très rapidement compliquée. En cas de doute, faites appel à un pro.

« Je dis toujours aux gens d’informer très tôt votre préparateur de déclaration de revenus que vous investissez dans la crypto-monnaie. Dites-leur au cours de l’année que vous avez une crypto et que vous allez effectuer des transactions en crypto », a déclaré Hunley. « Et si vous allez investir dans la crypto-monnaie, si vous pouvez la conserver plus d’un an, vous devez le faire. Ensuite, vous obtenez un taux d’imposition inférieur et vous voulez en profiter. »

Et, comme pour tout ce qui concerne la crypto-monnaie : faites vos recherches, payez vos impôts et avertissement.

Publié pour la première fois le 21 février 2018 à 9 h 24, heure du Pacifique.