Les taxes sont l’une des seules certitudes de la vie et la crypto-monnaie ne fait pas exception.

Oui, votre Bitcoin est imposable. L’IRS considère les avoirs en crypto-monnaie comme une «propriété» à des fins fiscales, ce qui signifie que votre monnaie virtuelle est imposée de la même manière que tous les autres actifs que vous possédez, comme les actions ou l’or.

Pour la plupart des gens qui achètent et échangent des crypto-monnaies dans des échanges en ligne, il est relativement facile d’en tenir compte dans votre déclaration de revenus. Mais comme la plupart des choses liées à la monnaie numérique, les choses peuvent devenir beaucoup plus compliquées à mesure que vous êtes actif.

Voici ce que vous devez savoir sur l’activité que vous devrez peut-être signaler à l’IRS et comment vous pouvez commencer à planifier vos impôts 2021.

Signaler les transactions de crypto-monnaie dans votre déclaration de revenus

Achat de crypto avec des dollars

Le simple fait d’acheter de la monnaie virtuelle avec des dollars américains et de la conserver dans la bourse où vous avez effectué l’achat ou de la transférer dans votre portefeuille personnel ne signifie pas que vous devrez payer des taxes à la fin de l’année.

Si votre seule activité liée à la cryptographie cette année était l’achat d’une monnaie virtuelle avec des dollars américains, vous n’avez pas à le signaler à l’IRS, sur la base des instructions figurant sur votre déclaration de revenus du formulaire 1040.

Trading de crypto-monnaie

Les choses commencent à devenir imposables lorsque vous utilisez la crypto comme méthode d’échange. Cela inclut la vente de votre crypto contre des dollars américains, l’échange d’une crypto-monnaie contre une autre – l’achat d’Ethereum avec Bitcoin, par exemple – ou le paiement de biens et services avec crypto.

«Chaque fois que vous vendez l’investissement ou échangez l’investissement contre un autre investissement, c’est à ce moment qu’une transaction imposable se produit», déclare Daniel Johnson, conseiller financier et fondateur de RE | Focus Financial Planning à Asheville, en Caroline du Nord. «Vous devez être prudent si vous faites beaucoup de trading. Si vous entrez et sortez de différents types de crypto-monnaie, chaque fois que vous effectuez cette transaction, il s’agit d’un événement imposable. »

Quand vous devrez payer des taxes sur la crypto-monnaie

Étant donné que l’IRS considère la propriété des monnaies virtuelles, leur valeur imposable est basée sur les gains ou les pertes en capital – essentiellement, la valeur que vos avoirs ont gagnée ou perdue au cours d’une période donnée.

«Lorsque vous échangez des crypto-monnaies ou lorsque vous dépensez de la crypto-monnaie pour acheter quelque chose, ces transactions sont soumises à des impôts sur les plus-values, car vous dépensez une immobilisation pour obtenir quelque chose ou obtenir un autre actif», explique Shehan Chandrasekera, CPA, responsable de la stratégie fiscale sur CoinTracker.io, une société de logiciels de crypto-taxes.

La différence entre le montant que vous avez dépensé lorsque vous avez acheté ou reçu la crypto (son coût de base) et le montant que vous gagnez pour sa vente est le gain en capital ou la perte en capital – ce que vous déclarerez dans votre déclaration de revenus. En gros, si vous avez acheté pour 100 $ de Bitcoin et que vous l’avez vendu pour 500 $, vous verriez un gain en capital de 400 $. Si votre Bitcoin perdait de la valeur pendant cette période, vous feriez plutôt face à une perte en capital. Si vos pertes dépassent vos gains, vous pouvez déduire jusqu’à 3 000 $ de votre revenu imposable (pour les déclarants individuels).

La durée pendant laquelle vous avez possédé la crypto joue également un rôle. Si vous avez conservé une unité de Bitcoin pendant plus d’un an, elle serait généralement considérée comme un gain en capital à long terme. Mais si vous l’avez acheté et vendu dans l’année, c’est un gain à court terme. Ces différences peuvent affecter le taux d’imposition appliqué. Le taux d’imposition varie également en fonction de votre revenu imposable global, et il y a des limites au montant que vous pouvez déduire des pertes en capital si votre crypto-actif perd de la valeur.

Vous pouvez utiliser le formulaire 8949 pour rapprocher vos gains et pertes en capital, puis les déclarer sur votre déclaration de revenus du formulaire 1040 en utilisant l’annexe D. Le site Web de l’IRS contient des informations et des outils supplémentaires pour vous aider à déterminer votre obligation fiscale liée à la cryptographie. et comment le signaler sur son site Web.

Déclaration des revenus cryptographiques

Certaines personnes reçoivent de la monnaie virtuelle en guise de paiement pour des services. Cela peut signifier recevoir de la crypto comme revenu au lieu de l’argent, gagner du Bitcoin en minant de nouvelles pièces ou recevoir des pièces ou des jetons en récompense pour certaines activités (programme de récompenses Earn de Coinbase, par exemple). Indépendamment de la façon dont il est gagné, vous devrez enregistrer la valeur de la crypto en dollars américains lors de sa réception et déclarer ce revenu dans votre déclaration de revenus.

«Si je suis payé un Bitcoin pour des services, je dois saisir la juste valeur marchande de ce Bitcoin au moment où je le reçois», déclare Pat White, cofondateur et PDG de Bitwave, une société qui aide les entreprises à produire des rapports fiscaux cryptographiques. . «À l’heure actuelle, si Bitcoin est à 54 000 $, je dois enregistrer 54 000 $ de revenus en tant que revenu personnel.»

L’IRS l’exprime ainsi: «Un contribuable qui reçoit de la monnaie virtuelle en paiement de biens ou de services doit, dans le calcul du revenu brut, inclure la juste valeur marchande de la monnaie virtuelle, mesurée en dollars américains, à la date à laquelle la monnaie virtuelle a été reçu. »

La juste valeur marchande que vous capturez se base sur cette pièce de monnaie comme base de coût, qu’il vous incombe de suivre. Donc, si vous allez acheter quelque chose avec la crypto que vous avez gagnée, vous devrez concilier sa base de coût avec sa valeur lorsque vous l’utilisez pour des biens ou des services.

Cette page Web IRS contient des informations supplémentaires sur la déclaration des revenus en monnaie virtuelle dans des cas plus spécifiques.

Suivez votre activité

L’une des choses les plus importantes à retenir lorsque vous commencez à traiter de la crypto-monnaie est qu’il est de votre responsabilité de suivre toutes vos activités potentiellement imposables, ainsi que la juste valeur marchande de votre crypto tout au long de ces activités.

L’IRS ne propose que des conseils généraux sur les registres que vous devrez conserver à des fins de déclaration fiscale: ils devraient être suffisants «pour établir les positions prises sur les déclarations de revenus». Certains exemples fournis par l’agence incluent des enregistrements de chaque fois que vous recevez, vendez ou échangez de la monnaie virtuelle, ainsi que la juste valeur marchande de votre monnaie virtuelle.

«C’est la grande chose effrayante», dit White. Entrer dans l’espace cryptographique peut être incroyablement simple, « mais en fait, suivre la base des coûts et s’assurer que vous le faites correctement, c’est là que ça devient vraiment délicat. »

Certains échanges peuvent émettre un formulaire 1099-B pour vous aider à déterminer les gains et les pertes, mais c’est rare. En fin de compte, vous êtes responsable du suivi de vos activités imposables et de la juste valeur marchande de votre devise.

Si vous laissez votre monnaie virtuelle dans votre compte sur l’échange que vous l’achetez, il est généralement facile de suivre ou de générer des rapports sur vos transactions. Mais si vous déplacez votre devise entre des portefeuilles privés ou si vous avez des crypto-monnaies à plusieurs endroits, vous devrez être plus diligent dans votre suivi.

Il existe des logiciels fiscaux axés sur la cryptographie que vous pouvez utiliser pour simplifier le processus. Tant que vous saisissez des données sur toutes vos transactions cryptographiques ou vos gains sur toutes les bourses que vous avez utilisées, le logiciel générera la base de coût de vos transactions et vous aidera à déterminer vos gains et pertes en capital. Certains de ces programmes – CoinTracker, TokenTax, CryptoTrader.Tax, et plus – sont compatibles avec les programmes fiscaux classiques tels que TurboTax ou TaxAct, vous pouvez donc facilement importer les gains et les pertes qu’ils déclarent dans votre déclaration de revenus.

Comment se préparer à la saison des impôts lorsque vous avez une crypto

La meilleure chose que vous puissiez faire pour simplifier votre déclaration de revenus 2021 liée à la cryptographie est de commencer à planifier dès maintenant. N’attendez pas le 1er avril 2022 pour commencer à rassembler vos rapports et à déterminer ce que vous devez, même si c’est ainsi que vous abordez généralement la saison des impôts.

« Vous ne voulez pas être dans la situation du 14 avril où vous essayez de rattraper un an d’activité cryptographique », dit White. « Vous voulez vraiment le traiter plus comme une entreprise, où vous vous assurez tous les mois que toutes vos taxes sont à jour, en vous assurant de suivre correctement les choses, en étant plus proactif à ce sujet. »

Si vous ne faites que vous plonger dans le trading de Bitcoin ou d’une autre crypto-monnaie et que vous n’avez que quelques transactions (avec des rapports de base de coûts précis), vous pourrez peut-être facilement déclarer vos revenus cryptographiques vous-même à l’aide de votre logiciel fiscal typique.

«La plupart des gens sont assez simples: ils ont un W-2, ils ont quelques 1099 formulaires d’intérêt, et ils peuvent avoir un peu de crypto», dit Chandrasekera. «Ces personnes n’ont donc pas vraiment besoin d’un CPA. Mais si vous êtes quelqu’un qui gère de grosses sommes d’argent, que vous effectuez des transactions DeFi, du jalonnement ou des opérations minières, ces personnes voudront avoir un CPA pour s’asseoir et faire des stratégies de planification fiscale et d’économie d’impôt.

Pensez à travailler avec un professionnel

Même si vous ne menez pas d’activités cryptographiques complexes et que vous avez simplement des questions sur votre obligation fiscale spécifique ou que vous ne savez pas si vous déclarez correctement, envisagez de travailler avec un fiscaliste expérimenté dans l’interprétation du code fiscal lié aux monnaies virtuelles.

L’IRS et les autres régulateurs ne peuvent pas émettre de directives sur chaque situation dans laquelle un contribuable peut se trouver, et il existe de nombreuses lacunes dans les directives actuelles. C’est pourquoi il est important de rechercher un professionnel de la fiscalité familier avec les directives actuelles de l’IRS et ayant l’expérience de la déclaration des gains et pertes de crypto-monnaie, dit Chandrasekera. Demandez aux fiscalistes potentiels s’ils possèdent eux-mêmes une monnaie virtuelle et assurez-vous qu’ils reconnaissent les incertitudes du code des impôts.

«Il y a des zones grises, et c’est là que les CPA doivent intervenir et dire:« OK, nous n’avons pas de conseils directs de l’IRS, mais quand ils ont mis en place les conseils, c’était l’intention »», dit Chandrasekera. «En tant que CPA, nous devrions pouvoir utiliser notre expérience et nos connaissances générales sur le code des impôts et appliquer ces règles aux cas uniques que nous rencontrons.»

Guide IRS pour les monnaies virtuelles

Voici les conseils que l’IRS a émis jusqu’à présent concernant les monnaies virtuelles et les déclarations fiscales: