Cela survient à un moment où les pays tentent différentes approches pour réglementer les cryptos, alors que de plus en plus d’investisseurs entrent dans cet espace, cherchant à réaliser des bénéfices rapides. Dans la chronique d’aujourd’hui, nous examinons comment l’Inde et d’autres pays réglementent les actifs numériques.

Comprendre la taxe Crypto en Inde

Avant de nous plonger dans les lois sur la fiscalité cryptographique dans le monde, il est important de comprendre comment fonctionne la taxe crypto en Inde. En Inde, un impôt sur le revenu de 30 % est prélevé sur les revenus tirés du transfert de VDA, y compris les NFT. « Les contribuables ne peuvent pas compenser les pertes résultant d’un VDA avec les revenus d’un autre VDA. Les lois fiscales actuelles permettent aux contribuables de compenser leurs pertes à long terme par des gains en capital à long terme. Cependant, cela n’est pas autorisé pour les revenus provenant du transfert de VDA », a déclaré l’avocat Ishan Kapoor, qui travaille comme conseiller spécial auprès de cabinets d’avocats à Mumbai et à New Delhi, conseillant sur les questions relatives à la réglementation des politiques et à la crypto-taxe.

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Kapoor explique que si vous faites un profit par transfert de Bitcoin (BTC) et une perte du transfert d’Ethereum (ETH), vous ne pouvez pas déduire la perte du transfert d’ETH du profit par transfert de BTC. « Vous devrez payer un impôt forfaitaire de 30% sur les bénéfices du transfert de BTC », ajoutant que « les pertes du transfert de crypto ne peuvent être déduites d’aucun autre revenu. Ainsi, les investisseurs ne peuvent pas compenser les pertes résultant du transfert de VDA avec les revenus du transfert d’un autre actif physique tel qu’un bien immobilier, des actions ou des fonds communs de placement.

De plus, les pertes résultant du transfert de VDA ne peuvent pas être reportées à l’année suivante. Cela signifie que les pertes résultant du transfert de VDA ne peuvent pas être compensées par des gains futurs potentiels survenant au cours des exercices suivants.

L’avocat Ishan Kapoor, travaille comme conseiller spécial auprès de cabinets d’avocats à Mumbai et à New Delhi, conseillant sur des questions relatives à la réglementation des politiques et à la taxe sur la cryptographie. (Photo : Ishan Kapoor)

De plus, pour intégrer les transactions VDA dans le système de reporting financier, chaque transaction cryptographique est soumise à une déduction fiscale à la source (TDS) de 1 %. Il est proposé d’appliquer une retenue à la source de 1 % sur la valeur totale de la transaction pour les VDA à partir du 1er juillet 2022. « Cela devrait avoir un impact sévère sur les commerçants car cela conduit à un blocage des capitaux et est susceptible de faire du day trading, du trading sur marge, etc. irréalisable, étant donné que ces commerçants opèrent avec des marges très minces », a déclaré Kapoor à indianexpress.com.

Qu’en est-il des autres pays ?

Aux États-Unis, les VDA sont traités de la même manière que les actions. Toute perte peut être utilisée pour compenser l’impôt sur le revenu du transfert de VDA avec une limite maximale de 3000 $ et toute autre perte peut être reportée à l’exercice suivant pour être compensée par tout gain futur. Les plus-values ​​à court terme sont imposées à la tranche d’imposition supérieure en fonction de la baisse du revenu imposable des investisseurs, et les plus-values ​​à long terme (pour les VDA détenus plus de 12 mois) sont imposées à un taux beaucoup plus bas — 0 %, 15 % cent et 20 pour cent.

Comme aux États-Unis, les VDA au Royaume-Uni sont traités au même titre que les actions. Si vous achetez et vendez un VDA à des fins d’investissement personnel, vous devez payer l’impôt sur les plus-values ​​sur les bénéfices. Le Royaume-Uni autorise la déduction des pertes résultant du transfert de VDA des plus-values ​​globales.

Au Canada, la crypto-monnaie est considérée comme une marchandise, comme une action. Si votre crypto est imposée comme un revenu, vous paierez l’impôt sur le revenu sur l’intégralité du produit d’une transaction crypto. Si votre crypto est imposée comme un gain en capital, vous ne paierez l’impôt sur les gains en capital que sur la moitié des bénéfices d’une transaction crypto.

Pendant ce temps, il y a des pays comme El Salvador qui a adopté Bitcoin comme cours légal. Le pays a même annoncé une ville Bitcoin pour ses résidents où toutes les transactions se feraient via Bitcoin, donc, seront exemptes de tout impôt sur la propriété ou sur les plus-values.

« La crypto reste non réglementée »

Il convient de noter que le ministre des Finances de l’Union, Nirmala Sitharaman, a déclaré que taxer les transactions VDA ne les légitime pas. Le projet de loi de finances 2022 a défini les VDA dans la clause nouvellement introduite (47A) en vertu de l’article 2 de la loi informatique de 1961. Cependant, le marché des VDA en Inde reste non réglementé.

«Pour reconnaître légalement les VDA en vertu des lois indiennes, il est essentiel que, par voie législative, le gouvernement central fournisse des définitions et des classifications des différents types de VDA et réglemente les VDA en tant que classe d’actifs distincte en eux-mêmes. Cela peut être fait au moyen d’une loi distincte ou en modifiant les définitions des lois existantes (comme la loi sur la réglementation des valeurs mobilières et des contrats) », note Kapoor.

Toutes les entités impliquées dans le processus de fourniture d’une plate-forme d’achat et de vente de VDA (c’est-à-dire les bourses, les courtiers) jouent le rôle d’intermédiaires technologiques. Ces intermédiaires doivent être réglementés par la loi.