Rapports sur les devises virtuelles offshore

Rapports sur la monnaie virtuelle offshore: au cours des dernières années, l’IRS et le FinCEN ont considérablement accru l’application de la monnaie virtuelle, y compris la crypto-monnaie. Surtout avec la récente flambée de la valeur de Bitcoin en particulier, l’Internal Revenue Service est préoccupé par les questions fiscales et de déclaration impliquant la crypto – y compris un projet de loi récent conçu pour assurer l’application de la collecte des taxes sur les crypto-monnaies (un projet de loi républicain recherchant un soutien bipartisan) . En outre, l’Internal Revenue Service a développé l’opération trésor caché et a envoyé une deuxième série de lettres 6173/6174. Le mois dernier, un tribunal de district du Massachusetts a autorisé une convocation John Doe impliquant une crypto-monnaie, autorisant la convocation à aider à déterminer quels contribuables américains avaient des transactions avec la société de crypto-monnaie en question.

L’une des questions les plus pressantes que se posent de nombreux contribuables concernant la crypto-monnaie à l’étranger est ce que l’Internal Revenue Service et le FinCEN prévoient de faire concernant la déclaration de la monnaie virtuelle offshore. D’après l’avis FinCEN 2020-2 – le gouvernement américain exigera une transparence totale pour la déclaration offshore des crypto-monnaies étrangères – mais qu’est-ce que cela signifie pour les contribuables?

Avis 2020-2

L’Avis FinCEN 2020-2 faisait référence à la crypto-monnaie offshore et prévoyait ce qui suit:

• «Rapport des comptes bancaires et financiers étrangers (FBAR)
• Exigence de dépôt pour la monnaie virtuelle
  • Avis FinCEN 2020-2
    • À l’heure actuelle, la réglementation relative au rapport sur les comptes bancaires et financiers étrangers (FBAR) ne définit pas un compte étranger détenant une monnaie virtuelle comme un type de compte déclarable. (Voir 31 CFR 1010.350 (c)). Pour cette raison, à l’heure actuelle, un compte étranger détenant une monnaie virtuelle n’est pas déclarable sur le FBAR (à moins qu’il ne s’agisse d’un compte déclarable sous 31 CFR 1010.350 car il détient des actifs déclarables en plus de la monnaie virtuelle).
    • Cependant, le FinCEN a l’intention de proposer de modifier la réglementation mettant en œuvre la loi sur le secret bancaire (BSA) concernant les rapports sur les comptes financiers étrangers (FBAR) pour inclure la monnaie virtuelle comme un type de compte à déclarer sous 31 CFR 1010.350. »

Pourquoi Crypto sera (probablement) déclarable FBAR

Au cours des quatre ou cinq dernières années, notre cabinet a rédigé plusieurs articles sur des problématiques impliquant la monnaie virtuelle offshore, le FBAR et la FATCA. Nous avons toujours été d’avis qu’il sera très probablement à signaler dans la plupart des situations. Sinon, cela ne serait tout simplement pas de bon augure avec ce que l’IRS recherche dans les rapports offshore – à savoir la transparence. Imaginez une situation hypothétique dans laquelle une personne américaine a un 1 million de dollars en comptes à l’étranger. Ensuite, la personne acquiert la crypto et la déplace dans un «compte crypto» et maintenant l’argent n’est plus déclaré, car le compte n’est pas considéré comme un «compte bancaire». Maintenant, cette personne l’échange à l’étranger (en dehors de la portée de l’IRS), le déplace vers un compte Transferwise basé aux États-Unis – et l’IRS n’obtient jamais sa part du gâteau. Cela ressemble-t-il à quelque chose avec lequel l’IRS serait d’accord?

Anonymat vs criminel

D’une part, certains contribuables veulent simplement l’anonymat et l’idée de garder la crypto-monnaie anonyme est une position juste. Tant que des événements imposables sont signalés dans une déclaration de revenus, le simple fait de vouloir l’anonymat ne devrait pas être considéré comme une forme d’évasion ou de fraude fiscale. Mais le problème est qu’en utilisant ce scénario ci-dessus, les activités illicites peuvent facilement et de manière transparente être transférées via différents comptes à l’étranger et vers Transferwise et d’autres types de comptes similaires aux États-Unis, où la source de la crypto-monnaie ne peut pas être retracée. Ensuite, il n’y a jamais eu de déclaration requise, donc aucun formulaire de compte étranger n’est enregistré auprès de l’IRS ou du FinCEN, ce qui rend le suivi beaucoup plus difficile pour le gouvernement et peut facilement être utilisé pour des activités illicites telles que le blanchiment d’argent, la traite des êtres humains et le terrorisme. .

Devriez-vous signaler la crypto-monnaie offshore?

Cet avis 2020-2 indique clairement que le gouvernement américain cherche à appliquer la crypto-monnaie et à exiger une divulgation similaire à celle des comptes bancaires et financiers étrangers. Si un contribuable avait une crypto-monnaie offshore au cours des années précédentes qui n’a pas été déclarée, le contribuable devrait envisager les différentes options et stratégies pour se mettre en conformité en toute sécurité avant que cela ne devienne un problème de non-conformité, si (et quand) la déclaration devient absolument nécessaire.