Cette année a été difficile pour les investisseurs en crypto-monnaie, car un marché baissier brutal a effacé environ 65 % de la capitalisation boursière de Bitcoin. Cependant, chaque nuage a une doublure argentée, et cette fois-ci, il se présente sous la forme d’une récolte de pertes fiscales cryptographiques – une stratégie dans laquelle les investisseurs peuvent vendre des actifs à perte pour compenser les exigences fiscales.

La récolte des pertes fiscales est une stratégie utilisée par les investisseurs pour réduire leur impôt sur les gains en capital à payer au gouvernement américain. Pour utiliser cette stratégie, un investisseur vendra un investissement avec une perte en capital pour profiter du moment du marché ou pour l’année d’imposition. La perte peut ensuite être utilisée pour compenser les gains en capital d’autres actifs qui ont produit un profit ou pour compenser les gains futurs de ce même investissement ou d’autres transactions rentables.

Par exemple, supposons qu’un investisseur achète une action et réalise des pertes de 5 000 $ sans aucun autre gain en capital. Cet investisseur pourrait utiliser la perte pour compenser 3 000 $ de revenu ordinaire pour cette année d’imposition et reporter la perte restante de 2 000 $ pour compenser les gains ou revenus en capital futurs.

Utilisation de la récolte des pertes fiscales dans la crypto

Les investisseurs en crypto-monnaie peuvent utiliser la récolte des pertes fiscales de la même manière qu’un investisseur en actions.

Si un investisseur a acheté 10 000 $ d’un jeton cryptographique en avril 2022 et détenait le même investissement à 7 000 $ en décembre, cela représente une perte non réalisée de 30 %. En vendant l’investissement à une perte de 3 000 $, ils pourraient utiliser ces 3 000 $ pour compenser d’autres impôts dus à partir de l’exercice. La perte pourrait également être reportée à l’année d’imposition suivante.

Les pertes en capital prises en crypto-monnaie ne doivent pas être utilisées uniquement pour récolter des actifs cryptographiques. Les pertes peuvent être utilisées pour réduire l’impôt à payer sur d’autres classes d’actifs, telles que les actions, les obligations et l’immobilier.

La récolte à perte fiscale a certaines limites

La récolte des pertes fiscales ne peut être utilisée que pour compenser 3 000 $ de revenu ordinaire (1 500 $ si vous êtes marié et déposez séparément) après avoir compensé les autres gains de placement. Étant donné que les gains et les pertes sont bloqués à la fin d’une année d’imposition, les investisseurs doivent récolter leurs pertes cryptographiques d’ici la fin décembre.

Cela fonctionnera bien en 2022, car le marché de la crypto-monnaie a continué d’atteindre de nouveaux creux tout au long de l’année. En décembre, Bitcoin se négocie toujours juste en dessous du niveau de 17 000 $ après avoir commencé l’année à 42 000 $. Dans une phase de marché haussier, cependant, cela pourrait être une stratégie risquée de récolter des pertes, surtout si la règle de la « vente fictive » s’applique à la crypto dans les années suivantes (voir ci-dessous pour plus d’informations sur les crypto-monnaies et l’application de ce règlement).

Cette règle de l’Internal Revenue Service (IRS) empêche un contribuable de bénéficier d’une déduction fiscale pour une perte sur un titre vendu lors d’une vente fictive, qui se produit lorsqu’un particulier vend ou négocie un titre à perte et, dans les 30 jours précédant ou suivant cette vente, achète des actions ou des titres identiques ou sensiblement identiques, ou acquiert un contrat ou une option pour le faire.

Il convient également de noter que les actions des entreprises impliquées dans les crypto-monnaies sera être couvert par la règle de la vente fictive. Assurez-vous de consulter un conseiller financier, comptable et/ou fiscal approprié si vous avez des questions sur la meilleure utilisation des stratégies de récolte fiscale.

La crypto-monnaie et la règle Wash-Sale

La règle de vente fictive de l’IRS empêche les investisseurs de subir des pertes en capital sur leurs investissements et de les racheter immédiatement, comme indiqué. De même, une vente fictive se produit également si un particulier vend un titre et que le conjoint de la personne ou une société contrôlée par le particulier achète un titre équivalent pendant la période d’attente de 61 jours.

Cependant, l’IRS stipule spécifiquement que les règles de vente fictive s’appliquent aux titres. En raison d’un manque de directives réglementaires claires, les crypto-monnaies sont classées comme des biens et non comme des valeurs mobilières. Cela signifie que la règle de vente fictive ne s’applique pas actuellement au trading de crypto-monnaies, de sorte que les investisseurs pourraient racheter leurs jetons après une vente.

L’essentiel

Les investisseurs en crypto-monnaie pansent leurs blessures après avoir lutté contre un marché baissier qui a duré toute l’année. Malgré cela, de nombreux investisseurs ne connaissent pas la stratégie de récolte des pertes fiscales qui peut aider à minimiser les pertes et à réduire leur facture fiscale.

Les pertes d’investissement en crypto peuvent être utilisées pour compenser les gains en capital dans d’autres classes d’actifs telles que les actions. Les investisseurs peuvent également les utiliser pour compenser jusqu’à 3 000 $ par an en revenu ordinaire. Les investisseurs souhaitant utiliser cette stratégie doivent agir avant la fin de l’exercice en cours en décembre.