Au cours de la dernière année, la capitalisation boursière mondiale de la crypto-monnaie a augmenté de façon exponentielle, atteignant un sommet de 2,56 billions de dollars le 11 mai 2021. Coinbase, le plus grand échange de crypto-monnaie, compte plus de 68 millions d’utilisateurs vérifiés. À titre de comparaison, TD Ameritrade compte 11 millions de comptes, Charles Schwab 14,1 millions de comptes et Fidelity 83,4 millions de comptes.

Bien que les opinions sur la crypto-monnaie diffèrent, ce gain massif a conduit certains experts en investissement à reconnaître la crypto-monnaie comme une classe d’actifs légitime. Warren Buffett a qualifié Bitcoin (la crypto-monnaie la plus importante) de « poison à rat au carré ». Suze Orman a déclaré que la crypto-monnaie devrait faire partie de votre portefeuille d’investissement tant que vous pouvez vous permettre de perdre cet argent et que vous allez le conserver pendant une période raisonnablement longue.

Au cours des derniers mois, il y a eu une acceptation à grande échelle de la crypto-monnaie parmi les grandes institutions financières, notamment Fidelity, Goldman Sachs et Morgan Stanley. De plus, PayPal permet désormais aux utilisateurs d’effectuer des transactions en crypto-monnaie.

Bien que la crypto-monnaie gagne du terrain dans le secteur financier, beaucoup la considèrent toujours comme un actif sans valeur. Que vous soyez optimiste sur la crypto-monnaie ou que vous pensiez qu’il s’agit d’une mode, il est indéniable que la crypto-monnaie est devenue plus courante et que les conséquences successorales et fiscales doivent être prises en compte.

Traitement fiscal

Dans l’avis de l’IRS 2014-21, l’IRS a pris la position que la crypto-monnaie est une propriété et devrait être imposée en tant que telle. Cette position n’a pas changé. En conséquence, un événement imposable s’est produit chaque fois que l’on dispose d’une crypto-monnaie, que ce soit pour un bien, un service, une autre pièce de monnaie ou une monnaie fiduciaire (par exemple, le dollar américain). C’est-à-dire que le contribuable qui dispose de la crypto-monnaie aura généralement un gain ou une perte en capital sur la transaction.

Tout comme d’autres types de biens, les gains et les pertes en capital s’appliquent à la crypto-monnaie ; Cependant, le plus grand avantage du traitement fiscal de la crypto-monnaie est que les règles de vente en blanc ne s’appliquent sans doute pas. Bien que l’IRS n’ait pas officiellement pris position sur ce traitement, de nombreux commentateurs ont interprété le silence de l’IRS comme tel. Par conséquent, ils permettent effectivement à un contribuable de récolter des pertes et d’éliminer une partie de ses gains.

La crypto-monnaie est un actif très volatil. Les fiducies résiduaires de bienfaisance, telles qu’une fiducie résiduaire de bienfaisance (CRUT), peuvent être utilisées par les contribuables détenant une crypto-monnaie très appréciée pour faire face à la volatilité de la crypto-monnaie, répartir l’impôt sur le revenu de la vente de crypto-monnaie sur un certain nombre d’années et éventuellement recevoir un revenu de bienfaisance remise sur les impôts. Une CRUT est une fiducie conçue pour verser au concédant un paiement basé sur un pourcentage fixe de la valeur de la fiducie chaque année pour une durée de plusieurs années ou pour la durée de vie du bénéficiaire de la CRUT. Les CRUT permettent à un contribuable de recevoir une déduction caritative immédiate lors de son transfert de crypto-monnaie dans le CRUT. Le CRUT peut alors vendre la crypto-monnaie et réinvestir dans un actif plus stable, comme des actions, des obligations, des fonds communs de placement, etc. Un CRUT ne paie pas d’impôt sur le revenu, mais le bénéficiaire le fera. uniquement sur le revenu distribué. À la fin de la CRUT, le solde des actifs de la CRUT est versé à une œuvre caritative. En effet, un CRUT permet à un contribuable d’étaler un impôt sur la plus-value touché sur plusieurs années.

Conformité fiscale

Le gouvernement des États-Unis s’est récemment beaucoup intéressé à la conformité fiscale en ce qui concerne la crypto-monnaie. En fait, le projet de loi sur les infrastructures récemment adopté au Sénat envisage de financer une grande partie du coût du projet de loi avec une conformité accrue aux questions de crypto-taxation.

La crypto-monnaie est considérablement sous-déclarée à l’IRS. Les lois sont nouvelles et beaucoup de ceux qui opèrent dans cet espace ne se rendent pas compte que les transactions sont imposables. Même si chaque personne ayant effectué une transaction de crypto-monnaie imposable voulait déclarer une telle transaction, les documents de déclaration émis par les bourses de crypto-monnaie populaires ne sont pas conviviaux. Pour augmenter la conformité avec la déclaration appropriée de la crypto-monnaie, un taux d’audit plus élevé suivra probablement.

Planification successorale pour la crypto-monnaie

L’inclusion de la crypto-monnaie dans votre plan successoral est d’une importance vitale si vous détenez de tels actifs. Malheureusement, ces actifs ne sont pas facilement accessibles comme un compte bancaire ou d’investissement. Les comptes ou portefeuilles cryptographiques sont généralement plus secrets et votre famille peut ne pas comprendre l’étendue de votre compte ou de vos avoirs. Qu’il s’agisse d’une discussion avec votre avocat en planification successorale, votre famille ou les deux, votre portefeuille de crypto-monnaie doit être connu et accessible par une personne de confiance.

Il n’est pas rare d’entendre une histoire d’horreur où un individu a oublié le mot de passe de son portefeuille et les pièces ont disparu – pour toujours. Votre avocat en planification successorale peut vous aider à éviter que cela ne se produise. Que vous fournissiez votre code d’accès à votre avocat ou que vous lui informiez où se trouve votre code d’accès, l’un ou l’autre peut éviter la perte de précieuses crypto-monnaies.

Offrir une crypto-monnaie

L’avantage du don de crypto-monnaie est que le don supprime l’appréciation future de la crypto-monnaie offerte de votre succession.

Offrir une crypto-monnaie n’est pas sans risque. Chaque fois que vous offrez un actif très volatil, comme une crypto-monnaie, il est possible que l’actif perde de la valeur. Cela entraînerait un gaspillage de l’exemption de taxe sur les donations utilisée pour le cadeau.

Bien que le don de crypto-monnaie puisse être une option viable, des problèmes pratiques se posent. De nombreux fiduciaires ne sont pas disposés à servir de fiduciaires de fiducies détenant des crypto-monnaies en raison de la volatilité et des problèmes de garde pour les cadeaux en fiducie. Trouver le bon fiduciaire peut prendre du temps. De même, les organisations caritatives peuvent être réticentes à détenir des crypto-monnaies pour des raisons similaires. Une évaluation qualifiée est généralement requise lors du don de crypto-monnaie à un organisme de bienfaisance. Étant donné la norme d’être un « évaluateur qualifié » et la courte durée d’existence de la crypto-monnaie (Bitcoin, la plus ancienne crypto-monnaie, a été créée en 2009), il peut être difficile de trouver un « évaluateur qualifié ».

Le président Biden a proposé des réductions importantes des exonérations fédérales de l’impôt sur les successions et les donations. Par conséquent, le don de crypto-monnaie en 2021 peut être une option conseillée pour les personnes cherchant à utiliser leurs exonérations d’impôt sur les successions et les donations avant toute réduction de ces exonérations. De plus, il est généralement conseillé de faire don d’actifs qui s’apprécieront considérablement, supprimant ainsi une telle appréciation de votre succession. Par conséquent, les personnes optimistes vis-à-vis de la crypto-monnaie voudront peut-être envisager cette option.

Bien que le Sage d’Omaha ait peut-être raison de décrire la crypto-monnaie comme un « poison aux rats au carré », vous ne pouvez pas ignorer la grande quantité de richesse que le boom du marché des crypto-monnaies a créée. Au fur et à mesure que la valeur augmente, votre planification avec de tels actifs doit faire de même.