Coinbase comptait à lui seul 103 millions d’utilisateurs en 2022, a déclaré un porte-parole de la société, dont 8,5 millions effectuant des transactions chaque mois, bien que la société ne divulgue pas combien se trouvent aux États-Unis.

Le montant des revenus non collectés est difficile à calculer, étant donné la nature volontairement anonyme de la crypto-monnaie et la propre opacité de l’IRS – il n’a pas révélé publiquement le nombre de personnes payant des gains en capital sur des investissements cryptographiques depuis plus de cinq ans. Mais le Bureau du budget du Congrès estime qu’une nouvelle exigence de déclaration pour les échanges se traduira par 28 milliards de dollars d’impôts collectés au cours de la décennie après son entrée en vigueur en 2024. Une exigence légale qui a échoué au Congrès ce mois-ci aurait généré 16 milliards de dollars de plus en interdisant un vide juridique appelé « wash sales » pour les commerçants de crypto. Contrairement aux investisseurs traditionnels, ils peuvent comptabiliser une perte sur papier lorsque les prix baissent et racheter immédiatement l’actif.

« Les gens peuvent jouer à des jeux avec [cryptocurrency] et ne pas avoir à payer d’impôts. C’est incroyablement injuste pour la grande majorité des contribuables respectueux des lois lorsque l’IRS est paralysé », a déclaré Edward Zelinsky, professeur de droit fiscal à la Cardozo School of Law, qui a écrit de manière critique sur la crypto-monnaie. « Je pense que c’est le problème avec le bitcoin – l’évasion fiscale est devenue normativement acceptée. »

Bien que les crypto-monnaies se présentent, comme leur nom l’indique, comme des devises comme la pièce nationale d’un pays, l’IRS les considère comme plus proches des actions d’une action ou d’un actif négociable similaire. Les réglementations fédérales stipulent que lorsque les investisseurs achètent du bitcoin ou d’autres devises numériques, puis les vendent plus tard à des prix plus élevés, ils doivent payer des impôts sur les gains en capital sur l’argent qu’ils gagnent, comme ils le feraient s’ils gagnaient de l’argent en bourse.

Mais au moins 40% des personnes qui possèdent des crypto-monnaies ne savent pas qu’elles doivent déclarer certains types de revenus, selon une enquête de la société CoinTracker, dont le but est d’aider ses 1,7 million de clients à déclarer leurs gains ou pertes en crypto sur leurs déclarations de revenus, a déclaré le PDG Jon Lerner.

« Il y a un manque de sensibilisation », a déclaré Lerner. « Les taux de conformité représentent, je pense, encore une fraction des investisseurs. »

En 2020, l’IRS a commencé à poser explicitement des questions sur la crypto-monnaie sur les déclarations de revenus des particuliers, avec une question oui ou non sur la déclaration de chaque contribuable pour savoir si le contribuable a acquis ou vendu une monnaie virtuelle cette année-là. Dire oui ne signifiait pas que le contribuable devait nécessairement des impôts sur cette transaction numérique. Seuls 2,3 millions de contribuables ont dit oui.

En ce qui concerne les actions et autres investissements traditionnels, les investisseurs savent qu’ils doivent payer des impôts sur les plus-values ​​et suivre les étapes, car chaque maison de courtage traditionnelle doit envoyer chaque année à ses clients – et à l’IRS – un formulaire fiscal, appelé 1099-B, indiquant aux clients Les gains et pertes. Les autorités sauraient si un contribuable a omis de déclarer ces revenus.

Les commerçants de crypto sont tout aussi légalement tenus de payer des impôts sur leurs gains, mais les échanges de crypto-monnaie n’ont pas été tenus d’envoyer ces formulaires et ne le seront pas avant que la disposition du projet de loi sur l’infrastructure n’entre en vigueur en 2024. Sans les formulaires, l’IRS an’avait aucun moyen de savoir ce que ces gains sont à court d’aller devant les tribunaux.

« Ce sera certainement une énorme quantité de rapports – et vraisemblablement une augmentation des revenus », a déclaré Joseph Riley, un avocat fiscaliste de New York qui s’est concentré sur la crypto-monnaie, car les contribuables « sauront qu’une copie est allée à l’IRS ».

Les traders de crypto ont toujours une échappatoire : les ventes de lavage, qui leur permettent de vendre pour enregistrer une perte mais de racheter immédiatement le même actif. Le Congrès a refusé de les interdire ce mois-ci, même après les récentes révélations selon lesquelles la bourse FTX, désormais en faillite, a légalement prélevé 4 milliards de dollars de déductions fiscales en utilisant l’échappatoire.

Lin William Cong, professeur de commerce à l’Université Cornell et membre d’une équipe de recherche qui a découvert que les commerçants de crypto ont évité jusqu’à 16 milliards de dollars d’impôts en 2018 en utilisant la stratégie, a déclaré que les nouvelles exigences de déclaration pourraient augmenter son utilisation.

« Puisqu’ils doivent se conformer de toute façon, ils peuvent tout aussi bien utiliser leur crypto trading pour récolter des pertes fiscales », a-t-il déclaré.

En réponse au nouveau rapportexigences, les échanges cryptographiques ont posé à l’IRS de nombreuses questions logistiques sur la manière exacte dont ils devraient déclarer les transactions, qui peuvent différer des investissements traditionnels à certains égards. Par exemple, les commerçants de crypto peuvent déplacer des actifs numériques dans et hors de leurs propres portefeuilles privés, ce qui permet d’éviter plus facilement que toutes leurs transactions soient signalées à l’IRS par une maison de courtage. L’agence a publié une annonce la semaine dernière promettant qu’un projet de règlement est à venir.

Jusqu’à ce qu’ils le fassent, les rapports ne commenceront pas.

« Définir des règles prend du temps, des efforts et des investissements, et ce n’est pas quelque chose que l’IRS a eu en abondance au cours des 10 dernières années », a déclaré Lawrence Slatkin, vice-président de la fiscalité chez Coinbase. « Nous assistons à une réaction retardée. »

Les procureurs fédéraux ont commencé à rechercher les principaux fraudeurs fiscaux qui utilisent la crypto-monnaie, se présentant devant les tribunaux pour obtenir des enregistrements de Coinbase, SFox et d’autres afin d’identifier les grands investisseurs en crypto qui n’ont pas déclaré de gains. Lerner, de CoinTracker, a prédit d’autres actions de ce type, y compris pour les années d’imposition précédentes.

« Ce n’est pas encore fait à grande échelle, mais nous nous attendons à ce que cela change dans les prochaines années alors que le gouvernement s’attaque à ce problème », a déclaré Lerner. Ce n’est pas parce que votre nom n’est pas publiquement attaché à vos transactions de crypto-monnaie que l’IRS ne peut pas vous poursuivre.

« Chaque fois que vous effectuez des transactions sur n’importe quel endroit centralisé qui peut échanger, [the IRS has] l’autorité pour pouvoir obtenir ces données », a-t-il déclaré. « En ce qui concerne l’idée fausse selon laquelle il est facile de s’en tirer avec ces choses en crypto, c’est en fait assez loin de la vérité. »