L’IRS vient de rappeler aux contribuables qu’il y a une question sur la monnaie virtuelle en haut des déclarations de revenus que vous déposerez pour 2021. La question apparemment anodine se trouve sur les formulaires 1040, 1040-SR et 1040-NR. Il demande: « À tout moment en 2021, avez-vous reçu, vendu, échangé ou autrement cédé un intérêt financier dans une monnaie virtuelle? » L’IRS dit que tous les contribuables remplissant le formulaire 1040, le formulaire 1040-SR ou le formulaire 1040-NR devoir cochez une case en répondant soit « Oui » soit « Non » à la question sur la monnaie virtuelle. La question doit être répondue par tous les contribuables, pas seulement les contribuables qui ont effectué une transaction impliquant de la monnaie virtuelle en 2021. Vous pouvez lire le rappel de l’IRS ici.

Dans le monde fiscal, une simple question oui ou non peut être étonnamment importante, si vous répondez mal. Mais pouvez-vous cocher « Non ? » Les contribuables qui se contentent possédé monnaie virtuelle à tout moment en 2021 peuvent cocher la case « Non » lorsqu’ils ne se sont engagés dans aucun transactions impliquant de la monnaie virtuelle au cours de l’année, ou leurs activités se sont limitées à :

• Détenir de la monnaie virtuelle dans leur propre portefeuille ou compte.
• Transférer de la monnaie virtuelle entre leurs propres portefeuilles ou comptes.
• Acheter de la monnaie virtuelle en utilisant de la monnaie réelle, y compris les achats en utilisant des plates-formes électroniques en monnaie réelle telles que PayPal et Venmo.
• S’engager dans une combinaison de détention, de transfert ou d’achat de monnaie virtuelle comme décrit ci-dessus.

Mais un très grand nombre de contribuables ces jours-ci doivent cocher « Oui ». La liste ci-dessous reprend les transactions les plus courantes en monnaie virtuelle qui nécessitent de cocher la case « Oui » :

• La réception de monnaie virtuelle en paiement de biens ou de services fournis ;
• La réception ou le transfert de monnaie virtuelle gratuitement (sans aucune contrepartie) qui n’est pas considéré comme un cadeau de bonne foi ;
• La réception d’une nouvelle monnaie virtuelle à la suite d’activités de minage et de jalonnement ;
• La réception de monnaie virtuelle à la suite d’un hard fork ;
• Un échange de monnaie virtuelle contre des biens, des biens ou des services ;
• Un échange/échange de monnaie virtuelle contre une autre monnaie virtuelle ;
• Une vente de monnaie virtuelle ; et
• Toute autre disposition d’un intérêt financier en monnaie virtuelle.

Si un contribuable a disposé d’une monnaie virtuelle détenue en tant qu’immobilisation par le biais d’une vente, d’un échange ou d’un transfert, il doit cocher « Oui » et utiliser le formulaire 8949 pour calculer son gain ou sa perte en capital, et le déclarer à l’annexe D (formulaire 1040 ). Si un contribuable a reçu une monnaie virtuelle en compensation de services ou s’est départi de toute monnaie virtuelle qu’il détenait pour la vendre à des clients dans le cadre d’un commerce ou d’une entreprise, il doit déclarer le revenu comme il déclarerait d’autres revenus du même type (par exemple, W-2 salaires sur le formulaire 1040, 1040-SR ou 1040-NR, ligne 1, ou inventaire ou services de l’annexe C de l’annexe 1). Pour plus d’informations, consultez la page 17 des instructions du formulaire 1040 2021 et visitez IRS.gov pour des informations générales sur la monnaie virtuelle et d’autres ressources connexes.

Comment une question oui ou non peut-elle être si importante? Si un contribuable répond « non » et qu’il est ensuite découvert qu’il a effectué des transactions avec de la crypto-monnaie au cours de l’année, le fait qu’il ait explicitement répondu non à cette nouvelle question (sous peine de parjure) pourrait être utilisé contre lui. Donc, si vous avez fait l’une des choses énumérées, vous cochez oui, n’est-ce pas ? Oui. Mais que se passe-t-il si vous avez juste une sorte d ‘« autorité de signature » sur la cryptographie détenue par vos parents non avertis en informatique ou d’autres proches ? De cette façon, vous pouvez les aider à gérer leur crypto. Si vous vendez la crypto d’un parent en son nom, à sa demande et/ou pour son bénéfice, devez-vous répondre « oui » ou « non » à la question ? Je pense que c’est un oui. Mais quelle que soit votre décision, devriez-vous joindre une déclaration explicative au retour expliquant votre relation avec la monnaie virtuelle ? Probablement pas, mais vous devez déclarer le gain ou la perte de revenu si vous en avez eu. Et toute relation de confiance doit être formelle et documentée. Vos parents rapportent-ils tout ?

Il n’y a probablement pas de réponses parfaites à de nombreuses situations de cryptographie. Mais ce qui est clair, c’est que répondre « non » si la vérité est « oui » est une grave erreur. Sauter complètement les cases n’est peut-être pas aussi grave, mais l’IRS dit que vous devez répondre. Et le sauter n’est pas bon si la vérité est « oui ». Si la vérité est « oui », dites-le et n’oubliez pas de divulguer et de déclarer vos revenus, vos gains, vos pertes, etc. C’est peut-être le but de la question, à titre de rappel important. Si cela vous fait réaliser que vous avez oublié de déclarer vos gains cryptographiques au cours des dernières années, envisagez de modifier pour y remédier. N’attendez pas que l’IRS vous trouve, même si vous n’avez pas reçu l’une de ces 10 000 lettres d’avertissement cryptographiques de l’IRS il y a quelques années. N’oubliez pas que l’IRS est extrêmement intéressé par la cryptographie et prend des mesures pour dénicher les personnes qui ne signalent pas.

L’IRS semble croire que des millions de transactions pourraient encore ne pas être déclarées. Les contribuables peuvent penser qu’ils ne seront pas pris, mais les risques augmentent et la meilleure façon d’éviter les pénalités est de divulguer et de déclarer aussi précisément que possible. Le commissaire de l’IRS, Chuck Rettig, a même décidé d’augmenter également les enquêtes criminelles. Les lettres de l’IRS de l’année dernière à 10 000 contribuables cryptographiques n’étaient qu’un début, donc même si vous le faisiez ne pas en recevoir un 10 000 lettres de l’IRS, vous voudrez peut-être dépoussiérer vos déclarations de revenus antérieures et envisager d’en produire des modifiées. Bien sûr, chaque fois que vous êtes modifier vos impôts, vous devez être prudent.