Après une semaine de chaos et d’effondrement des crypto-monnaies, le moment semble maintenant opportun pour aborder la question des pertes liées à l’impôt sur les plus-values ​​(CGT). Il y a quelques semaines, j’ai regardé comment les gains réalisés sur les crypto-monnaies sont imposés (IC 14 mai) et à quel point il est important de mettre de l’argent de côté pour payer HMRC. Il est également important d’utiliser les pertes autant que possible pour réduire votre facture fiscale. Mais alors que vos gains réalisés au-dessus de l’allocation annuelle exonérée sont toujours comptés et imposés, les règles signifient que certaines pertes peuvent être gaspillées.

Alors, comment pouvez-vous tirer le maximum de valeur des pertes? Premièrement, comme pour les gains, les pertes n’existent d’un point de vue fiscal que lorsqu’elles ont été réalisées, par exemple par une vente ou un transfert – mais notez que vous ne pouvez pas réclamer une perte à des fins fiscales lorsque le transfert est à un membre de votre famille. ou une personne connectée. Vous ne souhaiterez peut-être pas vendre un actif à perte si vous pensez que son prix se redressera à l’avenir, mais de nombreuses personnes qui ont des pertes d’arrêt sur leurs programmes de crypto trading auront automatiquement cristallisé des pertes au cours des récentes turbulences.

Les pertes peuvent être utilisées de deux manières. La première consiste à les compenser par les gains réalisés au cours de la même année d’imposition, ce qui réduira votre facture fiscale potentielle. En fait, vous n’avez pas le choix à ce sujet – lorsque vous déclarez une perte dans la même année d’imposition comme un gain, elles doivent être compensées les unes par rapport aux autres. Cela sonne bien mais parce que les pertes de la même année sont appliquées avant que l’allocation annuelle exonérée (AEA) de 12 300 £, cela signifie que l’AEA peut être totalement gaspillée. Si vos gains de la même année d’imposition sont supérieurs à vos pertes, vous pouvez utiliser le AEA pour éponger plus de gains.

La deuxième façon d’utiliser les pertes consiste à reporter les pertes inutilisées, par exemple parce que vous n’avez pas réalisé de gains réalisés au cours de la même année d’imposition ou parce que vos pertes étaient supérieures à vos gains. Les pertes reportées sont précieuses car elles peuvent être appliquées après l’AEA est déduit de vos gains. Les pertes restantes peuvent être reportées encore et encore, bien que si vos gains sont inférieurs à l’AEA, vous n’avez pas la possibilité d’utiliser la perte. «Vous ne pouvez pas revenir en arrière avec les pertes pour les utiliser sur les gains survenus au cours de l’année d’imposition précédente», déclare Chris Etherington, associé chez RSM.

Vous devez enregistrer une perte auprès du HMRC dans les quatre ans à compter de la fin de l’année d’imposition au cours de laquelle la perte s’est produite et si vous ne remplissez normalement pas une déclaration d’auto-évaluation, vous devez écrire à HMRC.

Bien qu’il soit généralement impossible d’essayer de chronométrer vos gains et vos pertes réalisés, il existe un moyen de faire en sorte que vos pertes aillent plus loin, mais cela comporte des risques. Il s’agit de réinvestir un gain dans un programme d’investissement d’entreprise (EIS) qui vous permet immédiatement de reporter toute facture CGT découlant de ce gain. Cela vous permettrait de reporter une perte de la même année d’imposition, pour une utilisation plus efficace à l’avenir. Les EIS sont des enveloppes dans lesquelles votre argent est investi dans de jeunes start-ups, mais vous devez rester investi pendant trois ans (en savoir plus sur les EIS et leurs allégements fiscaux ici https://www.investorschronicle.co.uk/ideas/2021/04/ 13 / vct-or-eis-quel-est-le-meilleur / IC 16 avril 2021)

«Ce que vous faites», dit Etherington, «c’est jouer avec la chronologie. Vous faites glisser un gain du passé dans le présent lorsque vous cristallisez votre investissement EIS après trois ans, et maintenant vous avez cette perte reportée derrière. »

Mais, prévient-il, «les EIS ne sont pas un produit à emporter et à manger, et vous risquez en fait de perdre plus d’argent».

Enfin, lorsqu’un portefeuille cryptographique est devenu sans valeur, vous pourrez peut-être faire valoir que l’actif a une valeur négligeable. «Cela se fait généralement avec des actions lorsqu’une société entre en liquidation et, en principe, la même chose pourrait s’appliquer à une pièce de monnaie émise par une entreprise», explique Etherington.