Les comptables et les législateurs exhortent les normalisateurs à combler un vide et à rédiger des règles concrètes indiquant aux entreprises comment comptabiliser les bitcoins et autres actifs de crypto-monnaie.

Les actifs, pour lesquels il n’y a pas d’exigences comptables contraignantes aux États-Unis, ont suscité l’intérêt des régulateurs après de fortes fluctuations ces derniers mois et des investissements d’entreprises telles que le constructeur de voitures électriques Tesla et le fournisseur de paiement Square. Bitcoin, qui a atteint un record de 63 381 $ en avril, a diminué de moitié depuis lors, reflétant la volatilité d’autres actifs en monnaie numérique.

La Securities and Exchange Commission, qui supervise les marchés boursiers américains, envisage une nouvelle réglementation pour le marché des crypto-monnaies afin de prévenir la fraude. Le président Gary Gensler, qui a enseigné des cours sur les monnaies numériques au Massachusetts Institute of Technology avant son entrée en fonction, a fait valoir que des règles de protection des investisseurs similaires à celles qui couvrent les dérivés et les actions devraient s’appliquer aux échanges cryptographiques.

Le Comité de Bâle pour le contrôle bancaire, qui établit des normes mondiales pour la réglementation bancaire, a suggéré le mois dernier que les banques traitant des actifs cryptographiques devraient détenir des tampons substantiels pour couvrir les pertes potentielles.

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Sur le plan comptable, cependant, il n’y a pas eu beaucoup de progrès. Le Financial Accounting Standards Board, qui définit les normes comptables pour les entreprises publiques et privées et les organisations à but non lucratif aux États-Unis, a décidé l’année dernière de ne pas ajouter le sujet à son ordre du jour, affirmant que l’investissement dans les crypto-monnaies n’est pas répandu parmi les entreprises.

Le mois dernier, le FASB a lancé une consultation sur l’agenda, sa première en cinq ans, sollicitant l’opinion du public sur ce que devraient être ses priorités à long terme. En fonction des commentaires, le conseil d’administration pourrait envisager de nouveaux projets comptables tels que les rapports financiers sur les actifs numériques. Le FASB prévoit d’examiner les réponses, qui sont attendues le 22 septembre, au début de l’année prochaine, a déclaré une porte-parole.

Il est trop tôt pour dire quelles mesures, le cas échéant, le FASB prendrait sur les investissements en crypto-monnaie, a déclaré la porte-parole.

La question de savoir comment les entreprises comptabilisent les actifs cryptographiques est distincte de la façon dont elles paient des impôts sur les investissements.

Parce qu’il n’y a pas encore de règles comptables contraignantes spécifiques, les entreprises détenant des crypto-monnaies les classent comme des actifs incorporels à durée de vie indéfinie – similaires aux marques et aux domaines de sites Web – conformément aux directives non contraignantes de l’Association of International Certified Professional Accountants.

En vertu de ces lignes directrices, les entreprises doivent revoir la valeur de ces actifs au moins une fois par an. Les entreprises doivent déprécier la valeur si elle descend en dessous du prix d’achat, en fonction du résultat de leur test de dépréciation. Cependant, si la valeur augmente, les entreprises ne peuvent enregistrer un gain que lorsqu’elles vendent les actifs, et non lorsqu’elles détiennent les actifs.

Cela crée une image imparfaite pour les investisseurs qui cherchent à comprendre les investissements cryptographiques d’une entreprise. “Vous obtenez vraiment moins de la moitié de l’histoire”, a déclaré Aaron Jacob, responsable de la planification des ressources d’entreprise chez le fournisseur de logiciels TaxBit, qui aide les particuliers et les entreprises à déterminer les impôts qu’ils doivent sur leurs avoirs en crypto-monnaie. Jacob a écrit au FASB le mois dernier pour lui demander de définir des règles pour les actifs cryptographiques.

Un groupe bipartite de sept membres du Congrès dirigé par le républicain Tom Emmer a fait une demande similaire au FASB en mai, soulignant la flambée de la valeur de ces actifs numériques.

“Le manque de directives faisant autorité réfléchies et soigneusement élaborées du FASB menace la capacité de créer des rapports financiers précis et cohérents pour une classe d’actifs financiers importante et en croissance rapide”, ont-ils écrit. Emmer a présenté la semaine dernière un projet de loi demandant au Congrès de fournir une définition claire des actifs numériques en vertu de la loi américaine sur les valeurs mobilières.

Le cabinet comptable des quatre grands, PricewaterhouseCoopers, a déclaré qu’il encourageait les normalisateurs à se pencher sur la comptabilité des crypto-monnaies. KPMG a refusé de commenter, tandis que Deloitte et Ernst & Young n’ont pas immédiatement répondu aux demandes de commentaires.

Jusqu’à présent, la plupart des directeurs financiers ont évité les investissements cryptographiques en raison de préoccupations concernant la volatilité. L’absence de règles comptables adaptées ne fait qu’exacerber ces inquiétudes, a déclaré Deniz Appelbaum, professeur adjoint de comptabilité et de finance à l’Université d’État de Montclair. “S’il existait un ensemble de normes, les directeurs financiers sauraient comment procéder… et si un investissement dans des pièces est approprié pour leur entreprise”, a-t-elle déclaré.

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Pour les entreprises qui se lancent dans les crypto-monnaies, les actionnaires veulent voir des détails tels que l’objectif sous-jacent des investissements cryptographiques, le prix d’achat et la quantité, a déclaré Ben Wechter, analyste de recherche chez Zion Research Group, qui fournit aux investisseurs des informations sur la comptabilité et la fiscalité. questions.

Tesla est un investisseur d’entreprise de premier plan dans les crypto-monnaies, qui a révélé dans son rapport annuel en février qu’il avait acheté 1,5 milliard de dollars en bitcoins. Au 31 mars, ses avoirs en bitcoins s’élevaient à 2,48 milliards de dollars, selon un dossier trimestriel.

Square a enregistré des avoirs en crypto-monnaie de 472 millions de dollars au 31 mars, contre 136,5 millions de dollars fin décembre.

MicroStrategy, une société de logiciels basée à Tysons Corner, en Virginie, a déclaré qu’elle disposait de 1,94 milliard de dollars en bitcoins au 31 mars, contre 1,05 milliard de dollars fin décembre, en partie en raison d’achats supplémentaires de bitcoins au cours du premier trimestre. Le directeur général Michael Saylor a récemment déclaré que la société se contentait pour le moment de la méthode comptable actuelle.

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Une alternative au traitement des avoirs cryptographiques comme des actifs incorporels pourrait être de permettre aux entreprises d’appliquer des règles comptables à la juste valeur pour certains actifs numériques si la juste valeur peut être déterminée facilement, a déclaré le FASB. Bitcoin répondrait aux critères, selon Wechter de Zion Research.

Dans le cadre de la comptabilité à la juste valeur, les entreprises reconnaissent immédiatement les pertes et les gains de valeur et traitent les actifs numériques comme des actifs financiers, et non comme des actifs incorporels. Cette approche capture plus précisément la valeur des actifs numériques, a déclaré Dan Amiram, vice-doyen et professeur de comptabilité à l’Université de Tel Aviv. Mais, parce qu’elle intègre à la fois les gains et les pertes, la comptabilité à la juste valeur peut créer encore plus de volatilité sur les comptes de résultat des entreprises, a-t-il déclaré.

Les praticiens s’attendent à ce que la comptabilisation des actifs numériques reste un casse-tête pour les dirigeants en raison de la volatilité des échanges, ce que les investisseurs et les analystes souhaitent voir se refléter dans les états financiers.

“S’il y a une valeur marchande, vous la voulez dans les bilans des entreprises”, a déclaré Shripad Joshi, directeur principal de la société de notation S&P Global Ratings.

Écrire à Mark Maurer à [email protected]

Cet article a été publié par Dow Jones Newswires

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