La crypto-monnaie est enfin acceptée dans le monde de la planification successorale. Il vient de recevoir un grand coup de pouce au Texas avec la promulgation du HB 4474, le projet de loi sur la monnaie virtuelle. Vous ne pouvez certainement pas ignorer la crypto-monnaie, avec sa valorisation de 2 000 milliards de dollars, mais vous voulez probablement être prudent pour le moment.

Voici une explication abrégée. La crypto-monnaie est de l’argent numérique. Il est traité via une blockchain, qui est le nom de la technologie de base. Une blockchain est un grand livre distribué qui est vérifié par un réseau peer-to-peer.

Il existe de nombreux types de crypto, notamment Bitcoin, Litecoin, Ethereum, Ripple, Stellar et NEO. Le propriétaire détient la crypto dans un «portefeuille», détenu hors ligne ou en ligne, auquel on accède via une adresse blockchain et une clé privée.

Un propriétaire peut effectuer une transaction avec sa crypto via la blockchain. Une fois qu’une transaction a été ajoutée à la blockchain, elle ne peut plus être modifiée. Étant donné que la blockchain est détenue via le réseau, il n’y a pas de participant central.

Pour accéder à la crypto détenue dans le portefeuille d’un propriétaire, vous devez disposer de l’adresse blockchain et de la clé privée. Un propriétaire peut avoir de nombreuses adresses blockchain pour aider à préserver la confidentialité.

Ce qui nous amène à la planification successorale. La crypto est un actif numérique. Vous ne pouvez pas le tenir dans la paume de votre main, l’enterrer dans le jardin ou le ranger dans votre coffre-fort. Votre fiduciaire (mandataire ou exécuteur testamentaire) ne saura probablement pas que vous possédez une crypto à moins que vous ne le lui disiez. Sinon, votre investissement cryptographique peut aller dans la tombe avec vous.

Votre fiduciaire peut ne pas être en mesure d’accéder légalement à votre crypto si vous et lui ne suivez pas la loi révisée uniforme sur l’accès fiduciaire aux actifs numériques. Vous devez donner à votre fiduciaire un accès écrit à vos actifs numériques. Même dans ce cas, pour accéder aux actifs, votre fiduciaire devra fournir, au minimum, une demande écrite, une copie de votre testament, fiducie ou procuration, et les informations qui vous relient au compte numérique.

Si vous avez un plan successoral basé sur la fiducie, vous pourriez rencontrer des problèmes supplémentaires. La plupart des fiduciaires et des dépositaires d’actifs traditionnels n’ont pas été disposés à accepter de la monnaie virtuelle dans une fiducie. De l’autre côté de la transaction, la plupart des sociétés d’échange en ligne commerciales n’ont pas pris en charge les comptes en fiducie.

Tout cela pourrait changer au Texas avec la nouvelle loi, qui permet aux 216 banques à charte de l’État du Texas de fournir des services de garde pour les monnaies virtuelles.

Reste la question de savoir comment financer un compte ou une fiducie avec la crypto-monnaie. Il n’y a pas de méthode universellement acceptée, mais les suggestions vont de l’envoi de la crypto au compte de portefeuille en ligne de votre mandataire au transfert de votre clé privée vers un appareil physique sécurisé et à la remise de cet appareil à l’administrateur. La nouvelle loi du Texas conduira probablement à quelques nouvelles méthodes.

Cela ne veut pas dire que la crypto-monnaie est un bon investissement pour un retraité. La valeur de la crypto fluctue énormément, ce qui en fait un investissement risqué pour de nombreux portefeuilles.

Jusqu’à présent, le Trésor américain et l’Internal Revenue Service traitent la monnaie virtuelle comme une propriété et lui appliquent les lois existantes. L’Avis 2014-21 est la directive la plus récente et elle est carrément inutile. Par exemple, il n’aborde pas explicitement les conséquences fiscales sur les donations, les successions et les transferts par saut de génération d’une transaction cryptographique. La SEC, quant à elle, essaie toujours de décider si les crypto-monnaies sont des titres non enregistrés.

Alors, faut-il plonger dans les eaux cryptographiques ? C’est à vous de décider, mais du point de vue d’un planificateur immobilier, l’eau semble encore assez trouble.

Virginia Hammerle est présidente du cabinet d’avocats Hammerle Finley. Elle est planificatrice successorale accréditée et est certifiée en droit des procès civils depuis 25 ans. Elle a également été reconnue comme une super avocate au cours des 10 dernières années. Elle blogue régulièrement sur les questions liées aux seniors et au droit. E-mail legaltalktexas@hammerle.com pour sa newsletter mensuelle. Cette colonne est à titre d’information générale seulement et ne constitue pas un avis juridique.