Plus tôt ce mois-ci, le tribunal de district des États-Unis, district nord de la Californie, a approuvé la demande de l’Internal Revenue Service (IRS) d’exécuter une convocation «John Doe» contre la société mère du populaire échange de crypto-monnaie Kraken. L’ordre exige que la société remette les dossiers de tous les citoyens américains qui ont utilisé la bourse pour effectuer des transactions totalisant 20000 USD ou plus de 2016 à 2020, et il s’agit du dernier d’une série d’efforts sans précédent de l’IRS pour identifier et auditer les personnes susceptibles de sous-déclarer leur crypto-monnaie et autres actifs numériques.

Le commissaire de l’IRS Chuck Rettig, cité dans un communiqué de presse du ministère de la Justice à ce sujet, a déclaré: «Il n’y a aucune excuse pour que les contribuables continuent de ne pas déclarer les revenus gagnés et les impôts dus sur les transactions en monnaie virtuelle. Cette convocation de John Doe fait partie de nos efforts pour découvrir ceux qui essaient de contourner les reportages et d’éviter de payer leur juste part. »

Qu’est-ce qu’une invocation de John Doe?

Lorsqu’un contribuable échoue ou refuse de se conformer à une enquête de l’IRS, l’un des principaux outils de l’agence pour obliger l’individu ou l’entreprise à produire les documents souhaités est l’assignation, qui est similaire à une assignation. Mais que se passe-t-il si l’IRS a des raisons de croire qu’une violation s’est produite, mais ne sait pas exactement qui l’a fait ou à qui signifier l’assignation? C’est là que l’invocation moins connue de John Doe entre en jeu.

Une convocation de John Doe permet à l’IRS d’obtenir des noms et des documents concernant tous les contribuables d’un certain groupe qui, selon lui, pourrait violer la législation fiscale, souvent auprès d’un tiers qui tient les registres financiers du groupe. Par exemple, lorsque l’IRS soupçonnait un cabinet d’avocats d’aider l’un de ses clients à éviter les impôts américains en ouvrant des comptes à l’étranger en 2019, un juge fédéral a autorisé l’IRS à utiliser une convocation de John Doe pour recueillir les noms des autres clients du cabinet d’avocats. pour voir si la pratique était plus répandue. Taylor Lohmeyer Law Firm PLLC c.États-Unis, 385 F. Supp. 3d 548 (WD Tex. 2019). Dans le cas de Kraken, l’IRS n’allègue aucune irrégularité de la part de la société elle-même, mais il a des raisons de croire que certains utilisateurs de Kraken ont sous-déclaré.

Ce que cela signifie pour les propriétaires de crypto

Kraken est actuellement le 4ème échange de crypto-monnaie au monde selon CoinMarketCap. Compte tenu de la taille de l’échange, cette convocation de John Doe ouvre une partie importante des détenteurs de crypto-monnaie américains à la possibilité d’être audités et, au minimum, entraînera une expansion de la base de données de l’IRS des contribuables qui possédaient ou possédaient des actifs numériques. .

Une convocation similaire de John Doe a été accordée en avril 2021 pour enquêter sur les rapports inappropriés parmi les utilisateurs de Circle, un échange cryptographique plus petit basé à Boston, et en 2017, le rival de Kraken, Coinbase, a été contraint de produire des informations fiscales pour 14000 de ses utilisateurs. En fin de compte, on peut s’attendre à ce que l’IRS utilise davantage de ces convocations de John Doe à l’avenir pour mieux comprendre qui utilise la crypto-monnaie et qui ne la signale pas.

La chose la plus importante pour les propriétaires de crypto est de s’assurer que leurs transactions sont correctement déclarées sur leurs revenus déclarations de revenus et être prêt à produire la documentation de leurs transactions si un audit est effectué. L’IRS a déjà publié des conseils sur ces règles dans un format FAQ.

Roetzel suit activement les développements de la réglementation des crypto-monnaies et continuera à fournir des mises à jour sur les actions pertinentes de l’IRS.

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