Les sept premiers mois de l’année ont été désastreux pour la plupart des propriétaires de crypto-monnaie. Les estimations de coinmarketcap.com détaillent l’ampleur des pertes. La capitalisation boursière mondiale des actifs cryptographiques, y compris les crypto-monnaies et les pièces stables, a approché les 3 billions de dollars en novembre de l’année dernière. C’est mille milliards avec un « t ». Par capitalisation boursière mondiale, j’entends la valeur totale des actifs cryptographiques importants existants.
Au moment où les publicités du Super Bowl mettant en vedette Hollywood A-Listers étaient diffusées pour les portefeuilles crypto, la crypto avait commencé son déclin. Maintenant, la même source estime que la capitalisation boursière totale de la cryptographie est proche de 1 000 milliards de dollars, soit une baisse des deux tiers en un peu plus de six mois. Des crypto-monnaies de premier plan comme Bitcoin et Ethereum ont connu des baisses similaires.
Nous ne pouvons rien faire pour récupérer les pertes du passé. Les actifs cryptographiques pourraient connaître une forte résurgence au cours du second semestre de l’année, mais leur valeur correspond à ce qu’un autre acheteur paiera pour l’actif. Il y a une doublure argentée dans le cloud crypto sous la forme du code fiscal américain. Pour l’instant, il semble que les propriétaires de crypto puissent bénéficier d’une échappatoire leur conférant des avantages fiscaux.
Les investisseurs expérimentés reconnaîtront la stratégie de récolte des pertes fiscales qui est couramment utilisée avec les actions, les fonds communs de placement, les ETF et d’autres actifs financiers plus traditionnels. Elle s’applique aux placements qui se trouvent dans vos comptes imposables. Lorsque la valeur d’un actif financier donné est inférieure à ce que vous avez payé, vous êtes généralement en mesure de vendre cet actif et de subir une perte en capital. Les investisseurs apprécient les pertes en capital car elles peuvent être utilisées pour réduire les gains en capital d’autres actifs de l’année en cours ou des années futures. Vous pouvez également réduire le revenu ordinaire jusqu’à 3 000 $ par an, ce qui est encore plus utile car cela réduit le revenu qui est généralement imposé à un taux plus élevé.
L’un des pièges de la récolte des pertes en capital est la règle de la vente fictive. Vous ne pouvez pas subir de perte en capital sur le même actif (ou un actif sensiblement identique) que vous avez acheté sur n’importe quel compte au cours des 30 derniers jours ou que vous achèterez dans les 30 prochains jours. Si vous vendez une action, vous ne pouvez pas subir de perte sur cette action si vous l’avez achetée il y a quatre semaines ou si vous l’achetez dans quatre semaines. C’est pourquoi les stratégies de récupération des pertes fiscales peuvent être complexes si vous souhaitez conserver votre investissement.
Les crypto-monnaies appartiennent à une catégorie complètement différente des actifs financiers. Selon l’avis IRS 2014-21, « la monnaie virtuelle est traitée comme un bien. Les principes fiscaux généraux applicables aux transactions immobilières s’appliquent aux transactions utilisant la monnaie virtuelle. Les règles de vente fictive s’appliquent généralement aux actions et aux valeurs mobilières, et non aux biens.
Si les crypto-actifs ne sont pas soumis à la règle de la vente fictive, les investisseurs en crypto ont un avantage important. Disons que vous avez acheté Bitcoin à la fin de l’année dernière dans un compte de non-retraite pour 65 000 $, puis récemment vous avez vendu cette pièce unique pour 25 000 $. Le même jour, vous achetez une pièce pour les mêmes 25 000 $. Il semble que vous pourriez subir une perte en capital à court terme de 40 000 $. La perte peut être utilisée pour compenser d’autres gains en capital et jusqu’à 3 000 $ de revenu ordinaire, comme mentionné précédemment. Les pertes non utilisées pourraient être reportées sur les années futures. Cela pourrait réduire vos impôts de 8 000 $ ou plus, selon votre situation personnelle.
Sachez que cette loi peut changer à tout moment et que votre spécialiste en déclarations peut ne pas être d’accord avec cette interprétation. Considérez cette colonne comme une introduction à l’idée de la récolte des pertes cryptographiques. Vous devriez retenir les services de votre propre conseiller fiscal pour exécuter cette stratégie, en particulier si les chiffres en jeu sont importants. Si vous voulez être sur un terrain juridique plus établi, vous pouvez vendre Bitcoin et avec le produit acheter immédiatement Ethereum – un actif différent. Il est très peu probable que cela soit considéré comme une vente fictive. Enfin, n’oubliez pas que vous pourriez simplement conserver l’argent de votre vente de Bitcoin et profiter en toute sécurité de l’avantage fiscal.
David Gardner est un planificateur financier professionnel certifié chez Mercer Advisors exerçant dans le comté de Boulder. Les opinions exprimées par l’auteur sont les siennes et ne sont pas destinées à servir de conseils financiers, comptables ou fiscaux spécifiques. Elles reflètent le jugement de l’auteur à la date de publication et sont susceptibles d’être modifiées. Les crypto-monnaies sont un investissement très spéculatif qui implique un degré de risque élevé. Les investisseurs doivent avoir la capacité financière, la sophistication/l’expérience et la volonté de supporter les risques d’un tel investissement, et une perte totale potentielle du principal investi.
