Je suis un ressortissant américain et je vis à Londres depuis près de 30 ans. Je détiens une somme d’argent substantielle en crypto-monnaies et je commence à réfléchir à la meilleure façon de transmettre cela à ma famille et aux autres personnes que je souhaite inclure dans mon testament. Quelle est la meilleure façon de léguer mes investissements cryptographiques, et mon statut de contribuable américain et britannique fait-il une différence ?

Lauren Rapeport, collaboratrice au sein de l’équipe clientèle privée et fiscalité chez Withers, un cabinet d’avocats, se félicite d’avoir navigué avec succès sur les marchés agités de la cryptographie. Vous avez maintenant la tâche enviable de décider quoi faire de vos gains.

La crypto est, malgré ce que certains croient encore, imposable au Royaume-Uni. En tant que résident britannique de longue durée, vous devrez payer la taxe britannique sur vos déclarations de crypto. En supposant que vous n’êtes pas un commerçant de crypto ou que vous ne percevez pas de revenus provenant de l’exploitation minière, du jalonnement ou dans le cadre d’un emploi, vous êtes assujetti à l’impôt sur les gains en capital (CGT) jusqu’à 20 % actuellement sur vos gains lorsque vous vendez ou offrez votre crypto ou échangez pour d’autres cryptos, après déduction des indemnités personnelles et des pertes.

La valeur de votre crypto est également soumise à l’impôt sur les successions (IHT), qui est actuellement de 40 % lorsque cette valeur est transmise dans la mesure où elle dépasse votre tranche à taux zéro (actuellement 325 000 £), sous réserve d’exonérations et d’allocations.

En matière de crypto, il est sage de planifier tôt pour éviter la perte de vos clés et de votre crypto. Si vous détenez les clés privées – au lieu d’avoir un compte avec un échange, par exemple – vous pouvez transférer la crypto sur la blockchain directement de votre portefeuille vers le portefeuille de votre bénéficiaire, s’il en a un, ou vous pouvez lui donner votre clé privée.

Le type de cryptoasset est également important. Par exemple, certains NFT contiennent des ensembles de droits qui peuvent ne pas être transmis automatiquement. Idéalement, vous devriez documenter le cadeau et télécharger les données du portefeuille (le cas échéant) comme preuve.

Une considération clé est de savoir s’il faut faire les dons maintenant ou à votre décès. Si vous faites un don maintenant, vous pouvez payer la CGT sur tous les gains et vous aurez besoin de liquidités pour le payer, mais réduisez votre facture IHT au décès si vous survivez sept ans après le don.

Un don au décès peut attirer l’IHT, mais le coût de base est porté à la valeur marchande, anéantissant vos gains à vie. Dans les deux cas, il n’y a pas d’IHT si la valeur du portefeuille est inférieure à votre tranche à taux zéro ou si votre conjoint en est le bénéficiaire.

Alternativement, vous pouvez vendre votre crypto et offrir le produit, si vous pensez que votre famille et vos amis pourraient préférer ne pas détenir de crypto.

Si vous laissez la crypto dans votre testament, vous devrez le rédiger avec soin. Le testament peut contenir des cadeaux de portefeuilles spécifiques ou de jetons ou il peut établir une confiance à plus long terme en crypto. La sélection d’un exécuteur testamentaire ou d’un fiduciaire ayant une expertise pertinente est essentielle. Les testaments sont des documents publics et ne doivent donc pas inclure d’informations sensibles telles que la clé privée ou son emplacement.

Enfin, en tant que ressortissant américain, vous êtes également soumis à l’impôt américain. L’IRS taxe certains événements cryptographiques d’une manière différente de HM Revenue & Customs, vous ne devez donc pas supposer que les mêmes principes s’appliquent. Nous conseillons régulièrement nos clients anglo-américains sur l’importance d’adopter un plan de succession coordonné.

Les accords de cohabitation sont-ils valables ?

Mon conjoint et moi prévoyons d’emménager ensemble et je suis enceinte de notre premier enfant. Nous ne prévoyons pas de nous marier, mais devrions-nous rédiger une sorte d’accord légal pour protéger nos finances ? J’ai entendu parler d’ententes de cohabitation, mais valent-elles le papier sur lequel elles sont écrites?

Kate Van Rol, avocate à 4PB, une chambre d’avocats en droit de la famille, déclare Les accords de cohabitation, tant qu’ils sont correctement rédigés, sont des contrats juridiquement contraignants qui peuvent être exécutés par les tribunaux. Il existe de nombreuses raisons pour lesquelles un couple peut choisir de vivre ensemble sans se marier, mais il est important de savoir que choisir de ne pas se marier limite considérablement vos droits financiers l’un envers l’autre.

Les règles des accords de cohabitation diffèrent légèrement d’un pays à l’autre du Royaume-Uni, mais toutes préciseront exactement ce à quoi chaque partenaire a droit s’il se sépare. Un accord est un document que deux parties qui vivent ensemble (ou qui envisagent de vivre ensemble) peuvent rédiger et signer. Il offre des droits et des protections juridiques qui seraient automatiquement assumés avec le mariage et vous donne une certaine sécurité financière et juridique si l’un de vous tombait malade, décédait ou se séparait. Toutes les parties vivant ensemble peuvent signer des accords de cohabitation – vous n’êtes pas obligé d’avoir une relation amoureuse.

Une convention de cohabitation vous donnera certains droits, notamment ceux relatifs à la sécurité financière, aux droits de propriété, à l’accès aux pensions et autres actifs financiers, aux avantages fiscaux et aux droits relatifs aux enfants. Ils peuvent être fabriqués sur mesure pour répondre à vos besoins.

Prenez la sécurité financière. Vous n’aurez pas automatiquement droit aux biens de l’autre sans un accord de mariage, de partenariat civil ou de cohabitation. Lors de la rupture de la relation ou du décès de l’une des parties, vous n’aurez pas nécessairement de droits sur ces biens, ou sur vos biens (selon les termes de votre contrat de location ou d’hypothèque) à moins qu’ils ne vous soient légués par convention ou en une volonté. Un accord de cohabitation peut accorder des avantages fiscaux auxquels vous n’auriez pas droit autrement.

Examinons les droits relatifs à un enfant. Le père n’aura la responsabilité parentale que s’il est nommé sur l’acte de naissance du bébé. La responsabilité parentale donne à chaque parent le droit de prendre des décisions importantes concernant l’enfant, y compris des décisions relatives à son éducation et à ses soins de santé.

En matière de statut de proche parent sans convention, vous ne serez pas automatiquement informé en cas d’accident, de malaise ou de décès de votre partenaire. Vous ne recevrez pas de mises à jour médicales, ni ne pourrez avoir votre mot à dire sur les décisions médicales ou, le cas échéant, sur les plans funéraires.

Si vous souhaitez créer un accord de cohabitation, commencez par considérer vos biens et ceux de votre partenaire, et votre proposition de partage de ces biens en cas de décès ou de séparation. Cela pourrait inclure la propriété et toute épargne, investissement ou pension.

Vous pouvez soit rédiger un accord de cohabitation entre vous ou avec l’aide d’un avocat de la famille. Le coût dépendra de la complexité de l’accord.

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