Crypto-monnaie décentralisée, blockchain, preuve de travail, applications décentralisées, portefeuilles de devises, exploitation minière et preuve de participation. Ces mots peuvent sembler trop familiers pour certains d’entre nous, grâce au mastodonte sans précédent de monnaies numériques au cours des derniers mois. Cependant, malgré ce sentiment de familiarité, comprendre le monde de crypto-monnaies et leur fonctionnement n’est pas un jeu d’enfant.

Pour les non-savants, les crypto-monnaies sont des actifs/devises numériques du nouvel âge, portant une valeur sous-jacente et négociable en échange de biens ou de services en ligne.

Dans un monde qui prospère sur Internet et la technologie, le concept d’une monnaie numérique n’était pas radicalement nouveau, mais ce qui a attiré l’attention et l’imagination du monde, c’est le concept de leur décentralisation.

Depuis ses débuts en 2009, les cryptos ont connu une augmentation massive, en particulier au cours des derniers mois. Aujourd’hui, il existe plus de 10 000 crypto-monnaies dans le monde, les plus populaires étant Etherium, Bitcoin, et Attache.

Selon les données publiées sur CoinMarketCap, les crypto-monnaies bénéficient aujourd’hui d’une capitalisation boursière de plus de 1,3 billion de dollars, atteignant des sommets historiques de 2,3 billions de dollars en mai de cette année.

Il n’est pas surprenant que l’Inde ne soit pas loin derrière dans ce phénomène mondial. Des rapports récents suggèrent que plus de 1,5 crore d’Indiens ont investi plus de Rs 15 000 crore dans les crypto-monnaies et que cela ne devrait qu’augmenter.

L’Inde n’a actuellement pas de cadre réglementaire pour régir les transactions cryptographiques. Dans une récente interaction avec les médias sur la position du gouvernement sur la crypto-monnaie, Ministre des Finances Nirmala Seetharaman mentionné: « Une note du Cabinet est en préparation. Il est presque terminé et il sera ensuite présenté au Cabinet… nous laisserons une certaine fenêtre aux gens pour expérimenter sur la blockchain et le bitcoin. Cependant, la formulation de la crypto-monnaie fera partie de la note du Cabinet qui sera bientôt prête. »

Alors que nous attendons plus de clarté à ce sujet de la part du gouvernement, dans l’état actuel des choses, il y a un beaucoup de zone grise sur les implications réglementaires et juridiques de transaction en crypto en Inde.

Cela dit, dans cet article, nous avons fait un pas en avant pour discuter que se passe-t-il lorsque vous effectuez une transaction en crypto – en particulier du point de vue fiscal indien. Avant d’entrer dans les détails techniques, décomposons les types de transactions les plus courantes associées à la cryptographie :

1. Commerce: Acheter et vendre des cryptos sur des bourses désignées (échanges de crypto) – similaire à la négociation d’actions ou de titres en bourse.

2. Achat de biens ou de services: De nombreuses entreprises reconnaissent la crypto comme une forme de paiement acceptée pour les biens ou services qu’elles proposent. Considérez-le comme similaire au paiement de l’épicerie à l’aide de coupons alimentaires – cependant, dans les coupons, le prix / la valeur est constant contrairement aux cryptos.

Il y a un autre concept à comprendre avant de passer à la fiscalité – et c’est comment acquérir une crypto ? Les trois moyens les plus courants sont :

1. Achetez en utilisant la devise traditionnelle (comme INR/USD) ;

2. Gagnez en approuvant les transactions cryptographiques sur la chaîne de blocs (généralement appelée « exploitation minière »)

3. Recevez des cryptos en échange de biens ou de services que vous proposez (autres qu’en tant que mineurs).

Les lois fiscales actuelles ne prévoient aucun traitement fiscal spécifique des cryptos. Alors que nous assistons à une augmentation des transactions cryptographiques chaque jour qui passe, ce n’est qu’une question de temps avant que des dispositions législatives soient adoptées pour y remédier. Jusque-là, regardons le déclencheur fiscal possible en vertu de la loi telle qu’elle existe aujourd’hui.

Actuellement, toute forme de gain ou de perte résultant de la négociation d’actions, de valeurs mobilières, de propriétés, etc. tombe sous le coup de l’impôt et est imposée sur la base du revenu le plus approprié applicable aux faits de chaque cas. Dans le cas des cryptos, la première étape est de voir s’ils peuvent être considérés comme un « actif » soumis à l’impôt en Inde. La réponse à cette question penche vers un « oui ». En effet, la définition d’un actif en vertu des lois fiscales en vigueur est particulièrement large et couvre les biens de toute nature.

Une fois qu’il s’agit d’un « actif », l’étape suivante consiste à le classer davantage dans la catégorie «Actif commercial » ou « Actif en capital”. En règle générale, pour quelqu’un qui négocie régulièrement des crypto-monnaies et construit son entreprise autour de celui-ci, les crypto-monnaies sont susceptibles de participer à la nature d’un « actif commercial » (techniquement connu sous le nom de « stock-in-trade ») et, par conséquent, tout gain ou perte de tels trading est susceptible d’être classé comme « revenu d’entreprise ».

En revanche, le trading de crypto généralement en tant que stratégie d’investissement ou de gestion de patrimoine est susceptible d’être taxé comme « Les gains en capital« , car dans de tels cas, la crypto est susceptible de prendre la nature d’un « actif en capital ». Bien entendu, la classification comme « entreprise » ou « plus-values » dépend de divers facteurs applicables à chaque cas, tels que l’intention de détention, la période de détention, la fréquence des transactions, le temps consacré à ces transactions, etc. Une fois la nature du revenu est établie, la prochaine étape est le calcul du revenu imposable.

Dans le cas d’un commerçant qui négocie régulièrement des cryptos, il est plus probable que les revenus générés par l’achat et la vente de cryptos soient sur les bourses de cryptographie désignées. Dans un tel cas, le gain ou la perte résultant de la négociation (c’est-à-dire la différence entre la contrepartie de la vente et le coût d’acquisition) serait probablement imposé comme un « revenu d’entreprise » aux taux applicables.

Le taux d’imposition applicable dépend de la forme juridique de l’entreprise – dans le cas d’une entreprise individuelle ou d’une société en nom collectif, des taux à la dalle ou des taux d’imposition forfaitaires s’appliqueraient ; pour les sociétés, le taux d’imposition pourrait être de 22%.

Dans le cas où les revenus sont considérés comme des « plus-values », il pourrait y avoir deux alternatives :

1. L’achat et la vente de la crypto sont acheminés via un échange crypto : Dans ce cas, tant la contrepartie de la vente que le coût d’acquisition sont clairement identifiables. Lorsque la crypto est détenue pendant plus de 36 mois avant le transfert, le gain/la perte serait classé comme étant de nature « à long terme » et imposable au taux de 20 %.

En cas de plus-values ​​à long terme, le coût réel d’acquisition est ajusté au taux d’inflation notifié et ce coût indexé sur l’inflation serait pris en compte pour le calcul de la plus ou moins-value imposable. Alternativement, s’il est détenu moins de 36 mois avant la date du transfert, le gain/la perte serait classé comme « à court terme » et imposé à 30 %.

2. Alternativement, une étape de la transaction pourrait être exécutée sur un échange crypto tandis que l’autre pourrait être en échange de services/biens vendus. Regardons les nuances fiscales de celles-ci à travers des exemples :

une. Un mineur a gagné des cryptos en tant que frais de transaction de l’exploitation minière et ceux-ci sont ensuite vendus sur un échange crypto pour une valeur. Dans ce cas, la contrepartie de la vente dérivée de l’échange cryptographique est facilement identifiable. Mais qu’en est-il du coût? On pourrait argumenter qu’il s’agit d’un actif « auto-généré » et qu’aucun coût ne lui est imputable – ce qui entraînerait une rupture du mécanisme de calcul de la plus-value et sortirait donc du net fiscal. Un autre point de vue pourrait être de considérer le coût associé à l’exploitation minière (tels que les coûts d’électricité, les coûts d’infrastructure informatique, etc.) ou la valeur de la pièce à la date à laquelle elle a été gagnée, comme le coût d’acquisition lors du calcul du revenu de gain en capital imposable. .

b. La crypto est acquise en paiement de biens ou de services offerts et est ensuite vendue sur un échange crypto. Dans ce cas, le coût d’acquisition est susceptible d’être la valeur des biens ou services offerts en échange de la crypto. La contrepartie de la vente serait le prix auquel la crypto est vendue en bourse.

c. La crypto est acquise via un échange crypto mais ensuite utilisée / échangée en échange de biens ou de services. Dans ce cas, le coût d’acquisition est clairement identifiable – étant le prix payé sur l’échange pour acquérir la crypto. Cependant, l’examen de la vente n’est pas si simple. Selon les lois en vigueur, lorsque la contrepartie de la vente est indéterminée, la juste valeur de l’actif transféré est réputée être la contrepartie. Les prix de la cryptographie étant si dynamiques, la détermination de la «juste valeur» idéale de la cryptographie à des fins fiscales est un problème délicat et nécessite une évaluation minutieuse.

Il est important de noter qu’il existe un certain élément d’ambiguïté sur la façon dont ces transactions seront taxées et plus important encore sur la légalité d’accepter des cryptos en échange de biens ou de services (y compris l’exploitation minière), en Inde.

Comprendre l’énigme de la crypto n’est pas facile. Il en va de même de sa fiscalité. Pour ceux qui cherchent un pied dans ce jeu, il n’est que sage d’emprunter cette voie avec prudence, compte tenu du manque de clarté juridique et fiscale qui les entoure en Inde.

(Avertissement : les points de vue et opinions exprimés dans cet article sont ceux de l’auteur et ne reflètent pas nécessairement les points de vue de YourStory.)