John Lewis, conseiller fiscal principal chez Markel Tax, examine un domaine d’activité de conformité qui a suscité un intérêt croissant pour HMRC ces dernières années et réfléchit au monde moderne dans lequel nous vivons, menant à l’innovation et au développement de crypto-actifs ou de crypto-monnaie.

L’essor des crypto-actifs

Il y a une dizaine d’années, on savait très peu de choses sur cette région. Les crypto-actifs, plus communément appelés crypto-monnaie, semblent désormais être à la pointe des affaires et du commerce. Nous voyons certaines des entreprises les plus précieuses au monde et des personnes bien connues détenir des quantités importantes de crypto-actifs, tandis que d’autres commencent à les accepter comme moyen de paiement pour la fourniture de biens ou de services.

HMRC ne considère pas les crypto-actifs comme de la monnaie ou de l’argent, d’où la terminologie qu’ils ont décidé d’utiliser. Ils considèrent toutefois que les gains réalisés sur la cession de ces actifs sont imposables et, de la même manière, toute perte réelle serait admissible. Dans la grande majorité des cas, en particulier pour les particuliers, ce sera sous le régime de l’impôt sur les gains en capital.

Par conséquent, la notification à HMRC de tout gain ou de toute perte suivra généralement les règles habituelles pour les particuliers. Vous devez déclarer votre assujettissement à l’impôt sur les gains réalisés dans les six mois suivant la fin de l’année d’imposition au cours de laquelle ils sont réalisés. Les pertes peuvent toutefois être réclamées jusqu’à quatre ans après la fin de l’année d’imposition au cours de laquelle la perte a été subie, mais elles doivent être réclamées avant de pouvoir être utilisées.

Pour souligner l’essor de ce domaine, notons que l’un des crypto-actifs les plus connus – Bitcoin – a connu des augmentations spectaculaires de valeur en 2017 et 2020. Les investisseurs pourraient réaliser des gains importants s’ils avaient cédé des jetons au cours de ces périodes. Pour ces derniers, il est peut-être encore temps d’informer HMRC de l’assujettissement à l’impôt. Pour les premiers, une divulgation est susceptible d’être requise.

Que fait le HMRC dans ces domaines ?

L’activité de conformité de HMRC augmente avec l’administration fiscale désireuse d’être à l’avant-garde de ces domaines relativement nouveaux. Il utilisera probablement ses pouvoirs de collecte de données en masse en vertu de l’annexe 23 de la loi de finances 2011 pour approcher les détenteurs de données afin de l’aider à cet égard. Ces détenteurs de données sont susceptibles d’inclure des échanges de crypto-actifs.

Par exemple, Coinbase a récemment confirmé avoir fourni à HMRC les données de ses clients qui ont reçu plus de 5 000 £ de crypto-actifs au cours de l’exercice fiscal clos le 5 avril 2020.

En étant proactif en vérifiant que les affaires fiscales de vos clients sont en ordre en ce qui concerne ce domaine d’investissement relativement nouveau et en faisant des divulgations volontaires le cas échéant, cela réduira considérablement les pénalités que HMRC pourrait chercher à imposer.

Markel Tax a une grande expérience dans l’assistance à toutes les divulgations nécessaires à faire à HMRC, en obtenant le meilleur résultat possible pour les clients que nous représentons.

Nous pouvons également vous aider avec toute réclamation tardive pour les pertes de gains en capital. Alors que le dernier budget n’a pas augmenté les taux de l’impôt sur les gains en capital, le récent rapport de l’Office for Tax Simplification indique clairement que les taux resteront probablement à l’étude et que nous pourrions voir des changements dans un proche avenir. Dans cet esprit, s’assurer que les pertes en capital sont réclamées correctement est une approche vitale et prudente.

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Notre équipe expérimentée et hautement qualifiée, composée d’anciens inspecteurs du HMRC, comprend le fonctionnement interne du HMRC et peut aider à chaque étape d’une enquête afin d’atténuer l’impact sur les personnes les plus touchées.

Nous pouvons fournir des conseils spécialisés en enquêtes fiscales dans les domaines suivants :

• Code de bonnes pratiques 8 & 9 enquêtes (présomption de fraude fiscale grave) y compris le Contractual Disclosure Facility (CDF)
• Activité de conformité HMRC dans les individus, les partenariats et les entreprises
• Enquêtes sur les réclamations CJRS/SEISS/EOTHO
• Règlement extrajudiciaire des différends (ADR)
• Divulgations à faire au HMRC
• Enquêtes déguisées sur les rémunérations

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