Les investisseurs en crypto-monnaie ont vécu une période difficile récemment. Du spectre des taxes plus élevées proposé par le président américain Joe Biden à «l’effet Elon Musk», le marché a donné aux investisseurs de nombreuses raisons d’être heureux et inquiets. Donc, pour certains, leurs profits seront la dernière chose à laquelle ils pensent en ce moment.

Mais de nombreux investisseurs en cryptographie sont toujours assis sur de gros gains. Et quiconque envisage de prendre certains de ces bénéfices doit vraiment être conscient de l’impôt qu’il peut encourir en le faisant.

Alors, quelles sont les règles au Royaume-Uni?

HMRC ne traite pas les crypto-monnaies comme de l’argent

HMRC ne considère pas les actifs cryptographiques comme de l’argent ou de la monnaie. Au lieu de cela, le bureau des impôts a regroupé les actifs cryptographiques en quatre catégories principales: les jetons d’échange, les jetons utilitaires, les jetons de sécurité et les pièces stables.

Les «jetons d’échange» – qui incluent les crypto-monnaies telles que le bitcoin – sont ces jetons qui tirent leur valeur des utilisations d’échange ou d’investissement.

Les «jetons utilitaires» ouvrent la voie aux détenteurs de crypto-monnaies pour acheter des services sur une plate-forme grâce à la technologie du grand livre distribué. Pour faire court, ils sont analogues aux jetons cadeaux.

Les «jetons de sécurité» – qui incluent des jetons non fongibles (NFT) – agissent comme des contrats numériques pour certains types d’actifs de valeur.

Et les «pièces stables» sont des actifs cryptographiques qui sont indexés sur la valeur de la monnaie fiduciaire ou d’autres actifs (un exemple est Tether).

Quiconque réside au Royaume-Uni et détient des actifs cryptographiques sera imposé sur tous les bénéfices réalisés sur ces actifs.

«Les particuliers résidant au Royaume-Uni sont imposés sur leurs gains sur les crypto-monnaies de la même manière que ceux qui réalisent des gains sur les actions et les actions. Chaque fois qu’un individu échange une pièce contre une autre, ou en fait tout autre actif lors de l’achat de biens, il déclenche une cession à des fins fiscales britanniques sur les plus-values ​​», souligne Chris Etherington, client privé associé fiscal chez RSM UK.

Pour être clair, vos gains «papier» ne sont pas imposés. L’impôt sur les plus-values ​​(CGT) n’est dû que lorsqu’une cession a été effectuée – et en supposant qu’il existe des bénéfices réels à imposer.

Comment l’impôt sur les gains en capital affecte les investisseurs en crypto

Votre gain en capital est simplement la différence entre ce que votre crypto-monnaie vous coûte et combien vous l’avez vendue.

Il existe une exemption annuelle de la CGT, qui s’élève actuellement à 12300 £ pour l’année 2021-2022. Les gains jusqu’à ce montant ne sont pas soumis à la CGT.

Alors, que devez-vous payer? «En termes généraux, un résident britannique réalisant une plus-value réalisée sur la cession de crypto-monnaie est imposé à 10% jusqu’au taux d’imposition de base (37700 £ dans la mesure où le taux de base n’est pas utilisé) et à 20% par la suite», note Nimesh Shah, directeur général du cabinet de conseil fiscal Blick Rothenberg.

Pour calculer tout impôt dû, vous devez calculer votre bénéfice, puis soustraire l’allocation annuelle. Ajoutez ensuite les bénéfices restants à votre revenu imposable pour l’année. Si vous êtes toujours en dessous de 37 500 £, CGT sera facturé à 10%. Au-dessus de cela, et il est facturé à 20%.

Le calcul de la CGT peut être délicat, en partie à cause de la «règle des 30 jours». Cette règle a été introduite il y a quelque temps pour empêcher les gens d’épuiser leur allocation CGT chaque année en vendant des actions puis en les rachetant le lendemain. Cela leur a permis de «rebaser» le prix d’achat aux fins de la CGT et d’utiliser leur allocation annuelle lorsque cela était possible.

Désormais, les particuliers qui vendent des actions doivent attendre 30 jours avant de pouvoir réinvestir dans la même action, faute de quoi des règles «d’appariement» entrent en jeu et visent à empêcher ce «re-réglage» de la base de coûts. Pour les actifs tels que les crypto-monnaies, qui sont souvent négociés de manière plus agressive que l’action moyenne, cela peut rendre difficile de déterminer exactement quels sont vos passifs.

Notez également que les avoirs en crypto-monnaie ne sont pas non plus à l’abri des droits de succession, qui peuvent s’appliquer aux actifs mondiaux ou uniquement aux actifs britanniques selon qu’ils sont domiciliés au Royaume-Uni ou non. «La valeur de toute crypto-monnaie détenue immédiatement avant la mort de quelqu’un fera partie de leur IHT», dit Etherington.

Les passifs IHT peuvent s’élever à 40% de la valeur d’une succession bien que les seuils et allocations soient bien plus élevés qu’avec la CGT. (Pour un aperçu plus détaillé de l’IHT, abonnez-vous à MoneyWeek aujourd’hui – nous avons un rapport IHT gratuit pour les nouveaux abonnés, et vous obtenez vos six premiers numéros gratuits).

Serais-je taxé si j’achetais une Tesla en utilisant Bitcoin?

Jusqu’à la semaine dernière, les gens pouvaient théoriquement acheter une Tesla en utilisant Bitcoin. Bien qu’Elon Musk ait très éloquemment fait marche arrière sur ce point la semaine dernière, cela ne protège toujours pas ceux qui ont déjà utilisé une crypto-monnaie pour acheter une Tesla ou tout autre bien de l’impôt sur les plus-values.

«Si un individu achète une Tesla pour 50 000 £ en Bitcoin – mais n’avait payé que 40 000 £ pour ces Bitcoin, l’acte d’acheter le Tesla déclenchera une charge fiscale sur les gains en capital sur le gain de 10 000 £ sur la valeur du bitcoin», déclare Leigh. Sayliss, associé du cabinet d’avocats Howard Kennedy.

«Seuls les changements de valeur des devises adossées au gouvernement et une gamme très limitée d’autres actifs limités (comme l’or) sont exclus de l’impôt sur les plus-values.»

Bien que la CGT soit le principal impôt auquel sont confrontés les investisseurs en crypto-monnaie, des activités telles que le «minage» et le «jalonnement» de crypto-monnaie peuvent toutes deux être soumises à l’impôt sur le revenu. L’exploitation minière est le processus par lequel les calculs mathématiques sont résolus et de nouvelles crypto-monnaies entrent en circulation, tandis que le jalonnement consiste à verrouiller les crypto-monnaies pour en récolter les fruits.

Les « Airdrops », cependant, qui impliquent des entreprises qui distribuent gratuitement de petites quantités de pièces à des portefeuilles cryptographiques, souvent dans le cadre d’une campagne de marketing, n’entraîneront pas nécessairement une obligation fiscale à moins que « quelque chose ne soit fait en échange de la réception du pièce de monnaie », dit Etherington.

La principale chose à garder à l’esprit est que votre portefeuille de crypto est comme votre portefeuille d’actions – si vous faites un profit, il sera assujetti à l’impôt, et contrairement à votre portefeuille d’actions, vous ne pourrez pas détenir votre crypto. dans un Isa. Mais être conscient de cela dès le départ signifie que vous pouvez planifier à l’avance pour minimiser les factures. Et regardez du bon côté: payer l’impôt sur les gains en capital signifie que vous avez réalisé un gain en capital en premier lieu.