• « Les startups du domaine de la cryptographie se sont de plus en plus implantées à terre et ont évité les paradis fiscaux. »
• Il existe « d’énormes écarts entre la façon dont la crypto est perçue et la façon dont elle est taxée ».
• La nature en évolution rapide de la cryptographie continue d’introduire de nouvelles complications et ambiguïtés.

La crypto est maintenant une industrie d’un milliard de dollars. Alors que les rapports couvrant l’ensemble du secteur sont inégaux et trop conservateurs, les dépôts d’entreprises individuelles témoignent de l’ampleur croissante de la cryptographie, avec Coinbase et Blockchain.com générant à elles seules 7,35 milliards USD et 1,5 milliard USD de revenus en 2021, respectivement.

Ce sont des chiffres relativement importants, mais ils soulèvent une question importante concernant la fiscalité. Parce que les entreprises liées à la cryptographie bénéficiant des ressources et des infrastructures qui ont été cultivées en partie grâce à la fiscalité (par exemple, les personnes éduquées, les réseaux énergétiques, les réseaux de télécommunications), il y a un argument de poids pour dire qu’elles devraient, à leur tour, contribuer au système dont ils bénéficient.

Si peu d’entreprises de cryptographie sont cotées en bourse, ce qui signifie qu’il est pratiquement impossible de dire avec certitude dans quelle mesure le secteur dans son ensemble contribue réellement aux finances publiques. Cependant, les chiffres de l’industrie affirment que toutes les sociétés légalement enregistrées se conforment à toutes les lois fiscales applicables dans leurs juridictions respectives, ce qui implique que la facture fiscale de la crypto augmente en effet parallèlement à ses revenus et à ses bénéfices.

Le secteur de la cryptographie et la fiscalité : refuges et risques de réputation

La relation entre l’industrie de la cryptographie et la fiscalité est un mystère, ne serait-ce que parce que tant d’échanges et d’entreprises cryptographiques majeurs sont enregistrés dans des paradis fiscaux.

Par exemple, BinanceLa société holding de serait actuellement enregistrée aux îles Caïmans, un paradis fiscal où les sociétés ne paient aucun revenu, plus-values, masse salariale ou autres impôts directs. De la même manière, BitfinexComment est enregistré dans les îles Vierges britanniques, BitMEXet OKX (anciennement OKEx) aux Seychelles, et Houbi à Gibraltar, pour n’en nommer que quelques-uns.

Non seulement Binance est le plus grand échange cryptographique au monde en volume, mais l’enregistrement de tant d’autres échanges majeurs dans des paradis indique qu’ils – et l’industrie dans son ensemble – échappent au paiement du type de taxe qu’ils feraient s’ils étaient là où se trouvent également la plupart de leurs clients.

Cependant, malgré le fait que l’industrie – comme de nombreuses autres industries – ne paie pas tous les impôts qu’elle pourrait théoriquement, les commentateurs suggèrent qu’elle s’améliore pour contribuer aux deniers publics. En effet, pour les bourses et autres entreprises créant des pays qui ne sont pas des paradis fiscaux, elles n’ont d’autre choix que de payer des impôts si elles veulent être réglementées.

« Alors qu’en 2017 c’était la pratique habituelle pour beaucoup [initial coin offering] des équipes pour constituer des entreprises aux îles Vierges britanniques, aux Seychelles ou dans d’autres paradis fiscaux, autant que je sache, les startups du domaine de la cryptographie se sont de plus en plus implantées à terre et ont évité les paradis fiscaux. Cela est principalement dû à des risques de réputation », a déclaré Niklas Schmidt, associé fiscal du cabinet d’avocats basé en Autriche. Loup Theiss.

Schmidt dit que le problème de l’évasion fiscale légale dans la cryptographie est « exagéré », un compte soutenu par divers organismes de l’industrie. Par exemple, CryptoUKLe directeur exécutif de Ian Taylor rapporte que l’association professionnelle surveille de près le manuel du gouvernement britannique sur les crypto-actifs, afin de conseiller ses membres sur la meilleure façon de se conformer à toutes les exigences fiscales applicables.

« Les entreprises qui exercent des activités impliquant des jetons d’échange (comme le bitcoin) sont tenues de payer des impôts au Royaume-Uni. L’impôt qu’elles sont tenues de payer dépend du type d’activité concernée (et si ces activités sont considérées comme un commerce), mais la plupart des entreprises paieront une combinaison d’impôt sur les gains en capital, d’impôt sur les sociétés, d’impôt sur les sociétés sur les gains imposables, d’impôt sur le revenu, [national insuranc] et [value added tax], » il a dit Cryptonews.com.

Taylor fait état d’une amélioration de la situation en ce qui concerne le secteur de la cryptographie et la fiscalité, en particulier à mesure que des entreprises plus grandes et plus « traditionnelles » s’impliquent dans l’espace.

« Au fur et à mesure que l’adoption se développe, nous voyons de grandes entreprises commencer à acheter des cryptos et à les mettre sur leurs bilans — Tesla, par exemple – et ils doivent en rendre compte. À l’extrémité la plus petite de l’échelle, certaines entreprises peuvent investir dans la cryptographie et ne pas nécessairement en faire rapport – mais la plupart engageront un auditeur, de sorte qu’elles seront récupérées grâce à cela », a-t-il déclaré.

Le directeur exécutif de CryptoUK admet que certaines entreprises de cryptographie utilisent encore des paradis fiscaux, mais il suggère qu’une grande partie de cette utilisation provient de l’incertitude entourant la réglementation fiscale et la cryptographie, plutôt que d’une forte intention d’éviter de payer des impôts.

«Les gouvernements et les bureaux des impôts du monde entier débattent encore de la manière de traiter les crypto-monnaies. Cela signifie d’énormes écarts entre la façon dont la crypto est perçue et la façon dont elle est taxée », a-t-il expliqué.

DeFi et NFT compliquent le tableau

À certains égards, les exigences fiscales deviennent plus claires pour les entreprises qui travaillent dans le secteur de la cryptographie. Cependant, la nature en évolution rapide de la cryptographie continue d’introduire de nouvelles complications et ambiguïtés, les NFT et les crypto-actifs liés à DeFi élargissant les possibilités d’évasion fiscale potentielle.

« En ce qui concerne les jetons DeFi, la loi allemande ne fournit pas d’orientations claires, de sorte que de grandes difficultés surgissent au niveau des transactions pour taxer exactement ces transactions », a déclaré le professeur Philipp Sandner, le chef du Centre de blockchain de l’école de Francfort.

Sandner signale également un problème similaire avec les NFT, l’implication plus large étant que l’impôt est potentiellement impayé.

« Il est très très difficile pour les commerçants (particuliers) de calculer leur impôt car les solutions informatiques faciles à utiliser n’existent pas encore. Ils existent pour le bitcoin et autres, où le calcul de la taxe est faisable […] Mais les passionnés de crypto ont du mal à calculer leur charge fiscale pour le trading NFT », a-t-il déclaré. Cryptonews.com.

Bien que les commerçants individuels puissent ne pas être qualifiés de «secteur de la cryptographie», ces problèmes affectent également les institutions et les fonds, qui sont l’épine dorsale de l’industrie.

«L’essentiel des problèmes de fiscalité réside dans la façon dont les investisseurs gèrent leurs investissements cryptographiques. Nous venons de lancer un groupe de travail sur la fiscalité pour rassembler nos membres autour de questions fiscales communes, en grande partie en réponse à HMRC [Her Majesty’s Revenue and Customs]Les directives mises à jour de février sur le jalonnement et les prêts DeFi », a déclaré Ian Taylor.

Selon lui, CryptoUK et ses membres ont décidé de se concentrer initialement sur les NFT, en grande partie parce qu’ils constatent des complications croissantes tant en termes de fiscalité que de traitement juridique.

Les sociétés cotées et réglementées paient des impôts

Tout cela renforce le soupçon que le secteur de la cryptographie dans son ensemble s’en tire en payant une quantité considérable d’impôts, ne serait-ce que parce que la confusion et l’ambiguïté continuent de régner en ce qui concerne les lois pertinentes.

Pour cette raison, il est extrêmement difficile de déterminer combien le secteur paie actuellement en impôts. Cela dit, les quelques entreprises liées à la cryptographie qui sont cotées en bourse (et qui doivent donc publier des états financiers) donnent une indication de ce que paie la moitié réglementée de l’industrie.

Par exemple, dans sa dernière lettre aux actionnaires, Coinbase a révélé un revenu net pour 2021 d’environ 7,35 milliards de dollars et un taux d’imposition effectif de 6 %. De même, (société minière) Fermes de bitsL’état financier le plus récent – pour le troisième trimestre 2021 – a révélé qu’il avait payé 10,9 millions de dollars d’impôts sur le revenu ce trimestre, sur un revenu net (avant impôt) de 34,7 millions de dollars.

Cela montre que, même si nous ne pouvons pas calculer un total fiable du montant d’impôt qu’elle paie, l’industrie de la cryptographie contribue de plus en plus aux finances publiques. Et à mesure que le marché arrive à maturité et qu’une plus grande partie du secteur relève de la réglementation, on peut s’attendre à ce qu’il aide de plus en plus à financer les ressources publiques et les infrastructures dont il bénéficie.
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