Par Anmol Gupta

« Votre profit est notre profit, votre perte est votre perte – GoI » Eh bien, le gouvernement. ne l’a pas dit explicitement dans le budget 2022, mais c’est ce que les Indiens font circuler sur Internet depuis le 1^st Février. Ainsi, dans le budget 2022, le gouvernement a clarifié la taxation des «actifs numériques virtuels» qui incluent également la crypto-monnaie, selon la définition officielle de ce terme. La fraternité crypto se réjouit en ce moment, supposant qu’il s’agit de la légalisation indirecte des crypto-monnaies. Mais, en examinant les détails les plus fins du budget 2022, c’est-à-dire les choses qui n’ont pas été dites lors du discours du FM, il est facile de déduire que bien que le gouvernement n’ait pas mis une interdiction générale sur la crypto, mais le gouvernement a sûrement pris un étape vers la lutte contre le commerce spéculatif des crypto-monnaies.

Il ressort des déclarations suivantes mentionnées dans le mémorandum expliquant les dispositions du projet de loi de finances 2022

2.2 En outre, aucune compensation de toute perte résultant du transfert d’actifs numériques virtuels ne sera autorisée sur tout revenu calculé en vertu de toute autre disposition de la Loi, et cette perte ne pourra pas être reportée aux années d’imposition suivantes.

3. En outre, afin d’élargir l’assiette fiscale des transactions ainsi effectuées en relation avec ces actifs, il est proposé d’insérer l’article 194S de la loi prévoyant la déduction de l’impôt sur le paiement du transfert d’actifs numériques virtuels à un résident à le taux d’un pour cent de cette somme.

Laissez-moi vous aider à comprendre tout cela à l’aide d’un exemple élaboré :

> Disons que vous achetez des bitcoins d’une valeur de Rs 1 Lakh sur 1^st Juillet 2022. Maintenant, supposons que la valeur de vos bitcoins vaut Rs. 50K sur 1^st Août 2022. Cela signifie que vous avez subi une perte de 50 000 en un mois.

> Maintenant, vous décidez de comptabiliser cette perte et de retirer de l’argent des bitcoins parce que vous ne vous attendez pas à ce qu’il se rétablisse de sitôt et que vous souhaitez réduire vos pertes.

> Donc, vous réservez une perte de Rs. 50 000 et retirer l’argent. À ce stade, vous ne récupérerez pas 50 000. Au lieu de cela, vous récupérerez Rs 49 500 car 1% TDS sera déduit. Ainsi, peu importe que vous réalisiez un profit ou une perte, le TDS sera déduit au moment du rachat.

> Vous investissez maintenant ces Rs 49 500 dans Ethereum le 1^st Août 2022.

> Ethereum se porte bien et il est évalué à Rs 80 000 le 1^st Mars 2023. Vous décidez de le vendre et d’enregistrer le bénéfice. Ainsi, vous récupérez Rs 79 200, car une TDS de 1% sera déduite.

Ainsi, le 1^st Mars 2023, vous n’avez plus d’avoirs en crypto-monnaies.

Au cours de l’exercice 2022-23, voici ce que vous avez fait de vos investissements crypto :

1. A fait une perte de Rs 50 000 sur bitcoin et a obtenu un TDS de Rs 500 déduit lors de la réservation de cette perte.
2. A réalisé un bénéfice de Rs 30 500 sur Ethereum et a obtenu un TDS de Rs 800 déduit lors de la réservation de ce bénéfice.
3. Au total, vous avez fait une perte de -50 000 + 30 500 = -19 500
4. Et payé Rs 1300 (500+800) d’impôts au gouvernement. déjà.

Mais puisque vous avez fait une perte globale dans vos investissements cryptographiques, vous n’êtes pas censé payer d’impôt. Ainsi, lors du dépôt de l’ITR pour 2022-23, vous montrerez que vous avez réservé une perte de Rs 19 500 et que, par conséquent, le TDS de Rs 1300 doit vous être remboursé. Le gouvernement vous remboursera gracieusement.

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Désormais, le succès d’Ethereum vous a envahi l’esprit et vous décidez de retenter votre chance sur les crypto-monnaies l’exercice suivant.

Alors,

1. Vous achetez Ethereum d’une valeur de Rs 1 Lakh sur 1^st avril 2023. Le 1^st Mars 2024, il est évalué à Rs 1,4 Lakh. Vous décidez de le vendre et de réserver le profit.
2. Comme vous l’auriez deviné maintenant, vous recevrez Rs 138 600 sur votre compte car Rs 1400 sera le TDS. Maintenant, lorsque vous déposez votre ITR pour 2023-24, vous êtes susceptible de calculer votre impôt à payer pour les investissements cryptographiques comme suit :

> Bénéfice de Rs. 40 000 moins la perte de Rs 19 500 que vous avez réservée l’année dernière. Donc, c’est Rs 20 500. Vous pourriez dire que vous devez payer 30% de Rs 20 500, soit ~ Rs 6150 en taxes.

> Mais, le gouvernement n’est pas d’accord avec cela. Le gouvernement dit que vous ne pouvez pas reporter les pertes de vos actifs numériques virtuels. Le report des pertes est disponible pour les entreprises, les fonds communs de placement, les actions, etc., mais pas pour les actifs numériques virtuels.

Mais, pour l’exercice 2023-24, le gouvernement veut que vous payiez une taxe de 30 % sur Rs 40 000, soit Rs 12 000.

Étant donné que le TDS de 1 400 INR a déjà été déduit, vous devez payer 10 600 INR en plus au gouvernement. Je suppose que maintenant, vous avez peut-être compris pourquoi la crypto-taxation est interprétée comme « Votre profit est notre profit, votre perte est votre perte ».

L’incapacité de reporter les pertes est une restriction importante. Plus encore pour une nouvelle classe d’actifs comme la crypto-monnaie, qui est de nature très volatile en ce moment. Gouv. veut sûrement décourager le commerce de crypto.

Non seulement cela, l’effet de 1% TDS va être très énorme sur les volumes de trading comme l’avait souligné Nithin Kamath (fondateur de Zerodha) il y a quelques jours. En un mot, il a déclaré que puisque 1 % de TDS sera déduit sur chaque transaction, pour tout trader actif, 50 % du capital sera bloqué dans TDS s’il effectue 50 transactions au cours d’un exercice, qu’il effectue ou non un un profit ou une perte. Et pour qu’un marché se maintienne, les commerçants actifs sont très importants car ils fournissent des liquidités sur le marché.

Mais 1% TDS va décourager de manière très significative l’activité de trading active. Cela pourrait bien tuer tout le marché. De plus, le gouvernement ne permettra pas que d’autres coûts soient déduits des bénéfices à l’exception du coût d’acquisition, c’est-à-dire du prix d’achat.

Ainsi, si vous engagez d’autres dépenses telles que des frais de plate-forme, des frais de courtage, Internet, l’électricité, la recherche, etc., vous ne serez pas autorisé à réclamer ces dépenses en tant que déductions. Il convient de noter que ces types de dépenses peuvent être réclamées comme des dépenses liées à l’entreprise pour les actions (lorsqu’elles sont traitées comme une entreprise) et les opérations sur dérivés.

De plus, toute perte résultant du trading de crypto ne peut être compensée par aucun autre type de revenu. Les pertes résultant du crypto trading peuvent être utilisées pour compenser les gains résultant uniquement du crypto trading. Dans l’ensemble, le gouvernement n’a ni légalisé ni interdit les crypto-monnaies. Mais ils ont sûrement pris des mesures pour décourager au moins les transactions à court terme.

Avenir:

Les vétérans de la crypto sont pleins d’espoir et envisagent également cette étape de manière positive. Ils soulignent qu’au moins le dialogue a commencé. Bien que le gouvernement n’ait pas maintenu la fiscalité sur la cryptographie au même niveau que les actions ou les fonds communs de placement, mais au moins, ils ont imposé une taxe et n’ont pas imposé d’interdiction générale. Ils espèrent une détente à l’avenir. Eh bien, espérons que les espoirs de la fraternité crypto prennent vie.

À mon avis, le trading de crypto aurait dû être traité comme le trading d’actions et l’investissement. Les bénéfices/pertes des transactions intrajournalières et des transactions sur produits dérivés peuvent être classés comme revenus et pertes d’entreprise et vous payez des impôts conformément à votre plaquette fiscale. En crypto, quelle que soit la tranche d’imposition dont vous dépendez, le taux d’imposition sera toujours de 30 %.

De plus, les actions et les fonds communs de placement ont également des gains en capital à court terme et des gains en capital à long terme applicables. Il n’y a pas de disposition de ce type pour les revenus cryptographiques. L’introduction du concept de gains en capital aurait pu encourager les investissements basés sur les fondamentaux à long terme dans les cryptos.

Mais alors, encourager les investissements dans la crypto n’était pas l’objectif, n’est-ce pas ?

(L’auteur est le fondateur de 7Prosper, Personal Financial Planner & Investment Advisor.)

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