Le bitcoin est en baisse d’environ 36 % par rapport à son niveau record de novembre, mais la baisse a un bon côté, grâce à une bizarrerie du code des impôts qui aide les détenteurs de crypto à protéger leurs gains de l’IRS.
L’IRS traite les crypto-monnaies comme des biens, ce qui signifie que chaque fois que vous dépensez, échangez ou vendez vos jetons, vous enregistrez un événement imposable. Il y a toujours une différence entre le montant que vous avez payé pour votre crypto, qui est la base du coût, et la valeur marchande au moment où vous la dépensez. Cette différence peut déclencher des impôts sur les gains en capital.
Mais une méthode comptable peu connue connue sous le nom de HIFO – abréviation de plus haut entré, premier sorti – peut réduire considérablement l’obligation fiscale d’un investisseur.
Lorsque vous vendez votre crypto, vous pouvez choisir l’unité spécifique que vous vendez. Cela signifie qu’un détenteur de crypto peut choisir le bitcoin le plus cher qu’il a acheté et utiliser ce numéro pour déterminer son obligation fiscale. Une base de coût plus élevée se traduit par moins de taxes sur votre vente.
Mais il incombe à l’utilisateur de garder une trace, donc une comptabilité approfondie est essentielle. Sans registres détaillés de la transaction d’un contribuable et de la base des coûts, les calculs de l’IRS ne peuvent être justifiés.
« Les gens l’utilisent rarement car cela nécessite de tenir de bons registres ou d’utiliser un logiciel de cryptage », a expliqué Shehan Chandrasekera, CPA et responsable de la stratégie fiscale de la société de logiciels de crypto-taxe CoinTracker.io. « Mais le fait est que beaucoup de gens utilisent maintenant ce type de logiciel, ce qui rend ce type de comptabilité super facile. Ils ne savent tout simplement pas qu’il existe. »
L’astuce de la comptabilité HIFO consiste à conserver des détails granulaires sur chaque transaction cryptographique que vous avez effectuée pour chaque pièce que vous possédez, y compris quand vous l’avez achetée et pour combien, ainsi que quand vous l’avez vendue et la valeur marchande à ce moment-là.
Mais si vous n’avez pas enregistré tous les enregistrements de transaction ou si vous n’utilisez pas le bon type de logiciel, la méthode de comptabilité par défaut est quelque chose appelée FIFO, ou premier entré, premier sorti.
« Ce n’est pas idéal », explique Chandrasekera.
Selon les règles de comptabilité FIFO, lorsque vous vendez vos jetons, vous vendez la première pièce achetée. Si vous avez acheté votre crypto avant sa montée en flèche des prix en 2021, votre base de faible coût peut signifier une facture d’impôt sur les gains en capital plus importante.
Ensuite, il y a la règle de vente de lavage
Associer la comptabilité HIFO à la règle de la vente fictive a le potentiel de faire économiser encore plus d’argent aux contribuables, ont déclaré des experts à CNBC.
Parce que l’IRS classe les monnaies numériques comme le bitcoin comme propriété, les pertes sur les avoirs en crypto sont traitées différemment des pertes sur les actions et les fonds communs de placement, selon Tyrone Ross, PDG d’Onramp Invest. En particulier, les règles de vente fictive ne s’appliquent pas, ce qui signifie que vous pouvez vendre votre bitcoin et le racheter immédiatement, alors qu’avec une action, vous devrez attendre 30 jours pour le racheter.
Cette nuance dans le code des impôts ouvre la voie à une récolte agressive de pertes fiscales, où les investisseurs vendent à perte et rachètent des bitcoins à un prix inférieur. Ces pertes peuvent réduire votre facture d’impôt ou être utilisées pour compenser des gains futurs.
Par exemple, supposons qu’un contribuable achète un bitcoin pour 10 000 $ et le revend pour 50 000 $. Cette personne ferait face à 40 000 $ de gains en capital imposables. Mais si ce même contribuable avait déjà récolté 40 000 $ de pertes sur des transactions cryptographiques antérieures, il serait en mesure de compenser l’impôt qu’il doit.
« Vous voulez avoir l’air aussi pauvre que possible », a expliqué Chandrasekera.
Chandrasekera dit qu’il voit des gens faire cela sur une base hebdomadaire à trimestrielle, en fonction de leur sophistication.
Racheter rapidement les cryptos est un autre élément clé de l’équation. S’il est chronométré correctement, l’achat de la baisse permet aux investisseurs de rattraper le retard, si le prix de la pièce numérique rebondit.
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