JLe jour de la hache approche à grands pas en Amérique – le 18 avril – et si vous n’avez pas encore déposé vos impôts, vous vous demandez peut-être si le gouvernement obtiendra une part du Bitcoin que vous avez acheté il y a plusieurs mois. L’IRS traite principalement la crypto-monnaie comme une propriété, ce qui signifie que vous devrez peut-être payer des impôts sur vos avoirs. Mais il y a beaucoup de petits caractères, et il est important de tout parcourir, car l’agence a renforcé son application pour clouer les fraudeurs fiscaux. « C’est un domaine où l’IRS cherche fortement à auditer, car je pense qu’il le considère comme un générateur de revenus élevé », déclare Taylor Weinstein, avocat chez Pryor Cashman LLP, où elle est membre des groupes de gestion fiscale et d’investissement de l’entreprise. . « Il est important de conserver des dossiers aussi détaillés que possible. »

Bien sûr, un comptable pourra peut-être vous aider à tout trier, tout comme l’un des nombreux logiciels de crypto-taxe qui ont vu le jour ces dernières années. Mais pour commencer, voici une brève introduction sur la façon de déclarer vos actifs numériques.

J’ai acheté de la crypto avec de l’argent en 2021. Dois-je payer des taxes dessus ?

Si vous n’avez acheté que de la crypto au lieu de la vendre, alors vous êtes en clair. L’IRS ne s’intéresse qu’après que vous ayez pris une quelconque mesure sur la crypto que vous avez achetée. Le bitcoin qui se trouve juste dans votre compte Coinbase ou votre portefeuille Metamask, peu importe combien il apprécie, est exempt d’impôt.

Si j’ai acheté des cryptos, comment dois-je répondre à la question sur la « monnaie virtuelle » sur la première page de ma déclaration de revenus ?

Sur la toute première page des déclarations de revenus de 2022, l’IRS a signalé l’importance de la crypto en demandant : « À tout moment en 2021, avez-vous reçu, vendu, échangé ou autrement disposé d’une monnaie virtuelle ?

Si vous avez simplement acheté de la crypto avec de la monnaie fiduciaire et que vous n’avez pris aucune mesure ultérieure (autre que de la déplacer vers un autre portefeuille crypto), vous pouvez alors choisir en toute sécurité « non ». Si vous avez fait autre chose, y compris l’achat de NFT ou d’un produit en ligne, le jalonnement de votre crypto ou la reconversion en espèces, vous devez alors choisir « oui ».

Si j’ai acheté puis vendu des cryptos, combien de taxes dois-je payer ?

L’IRS traite la vente de crypto comme la vente d’actions, ce qui nécessite de déclarer votre perte ou votre gain en capital. Si vous avez acheté pour 500 $ de Bitcoin et que vous l’avez ensuite vendu pour 800 $, par exemple, vous devrez déclarer un gain en capital de 300 $.

La façon dont ce gain de 300 $ est imposé dépend de la durée pendant laquelle vous avez détenu votre Bitcoin. Si vous l’avez acheté plus d’un an avant de le vendre, vous paierez un taux inférieur (selon les taux de plus-value à long terme). Si vous l’avez acheté dans l’année, il peut être soumis à un taux d’imposition allant jusqu’à 37 %, selon le montant que vous avez gagné sur la vente.

Chaque fois que vous vendez de la cryptographie est considérée comme un événement imposable distinct dont vous devrez suivre l’évolution. Certains échanges cryptographiques ont commencé à émettre un formulaire fiscal appelé 1099-K pour leurs commerçants les plus actifs (c’est-à-dire ceux qui ont dépassé 20 000 $ en paiements bruts et 200 transactions distinctes). « Il s’agit de la ligne de défense numéro un de l’IRS en ce moment, car ces 1099-K sont déposés auprès de l’IRS en même temps qu’ils sont livrés au destinataire », a déclaré Weinstein. « Ce sera l’arme de l’IRS pour trouver des transactions cryptographiques imposables. »

Mais même ce formulaire est incomplet en termes d’informations que l’IRS attend de vous. Il est important de garder une trace de chaque transaction et de les saisir dans le formulaire 8949 de l’IRS afin de rapprocher vos gains et pertes en capital. Toutes ces informations doivent ensuite être déclarées sur votre formulaire de déclaration de revenus 1040 à l’aide de l’annexe D.

Et si je vendais de la crypto à perte ?

Pas de panique : vous pouvez déduire jusqu’à 3 000 $ de votre revenu imposable chaque année. Toute perte excédentaire au-delà de ce montant peut être reportée sur les années d’imposition futures, en compensation des gains futurs.

Et si j’échangeais une crypto-monnaie contre une autre ?

C’est un événement imposable. Si vous avez acheté Ethereum pour 500 $, que vous l’avez vu s’apprécier à 1 000 $, puis que vous l’avez vendu pour Solana, vous déclarerez un gain en capital de 500 $ sur lequel vous devrez payer des impôts.

Que se passe-t-il si j’ai miné de la crypto ou si j’ai été payé pour des biens ou des services via la crypto ?

Chacun de ceux-ci est considéré comme un revenu imposable, qui doit être déclaré sur votre déclaration de revenus à l’annexe 1, en tant qu' »Autre revenu ». La valeur que vous devez déclarer correspond au jour et à l’heure où vous avez gagné la crypto-monnaie (par opposition au jour où vous avez déposé les taxes). Cette FAQ de l’IRS contient des informations supplémentaires sur la déclaration des revenus en monnaie virtuelle dans des cas plus spécifiques.

Désolé – ceux-ci comptent comme des événements imposables. Vous devrez déclarer chaque transaction, comme si vous vendiez des actions. Pour cette raison, il est très important de garder une trace de toutes les cryptos quittant votre portefeuille et du type de devise que vous utilisez. Vous pouvez rechercher vos propres transactions blockchain via des sites Web comme Etherscan et blockchain.com/explorer.

Je suis un créateur NFT. Quelles parties de mon activité sont imposables ?

Bien que l’IRS n’ait publié aucune directive fiscale spécifique sur les NFT, les experts conviennent que la plupart des transactions impliquant des NFT sont imposables si elles impliquent de la cryptographie. Si un artiste frappe un NFT, par exemple, il a un gain ou une perte en capital sur la crypto qu’il a échangée dans le processus de frappe. De même, ils devraient également payer un impôt sur les gains en capital lorsque ce NFT est vendu.

Si vous êtes un créateur professionnel de NFT, vous pouvez déduire certaines dépenses professionnelles, comme vous le feriez pour tout autre type d’entreprise.

Et si j’achetais et vendais des NFT en tant qu’investisseur ?

Chaque transaction achetée avec une crypto-monnaie, y compris les NFT, est soumise à l’impôt sur les plus-values. Les mêmes règles s’appliquent qu’auparavant : le montant que vous devez dépend de la durée pendant laquelle vous avez détenu le NFT et si vous avez réalisé un profit. Vous pouvez réclamer des pertes sur les NFT dans vos impôts.

Un aspect que l’IRS n’a pas résolu est de savoir s’il considère les NFT comme des «objets de collection», qui constituent une catégorie distincte d’actifs en vertu du code des impôts. Pour l’instant, Weinstein dit que classer vos NFT comme objets de collection « semble être la bonne approche ».

Que diriez-vous de payer des trucs avec des stablecoins ?

Parce que les pièces stables fluctuent rarement en valeur, car beaucoup d’entre elles sont indexées sur le dollar américain, il est beaucoup moins probable que vous ayez un gain ou une perte en capital lorsque vous les utilisez. Néanmoins, l’utilisation de stablecoins pour payer des choses est toujours considérée comme un événement imposable que vous devez déclarer.

Qu’est-ce que j’ai donné à une association caritative via la crypto ?

Vous pouvez demander une déduction si vous détaillez correctement (pour la valeur de la crypto à l’heure et à la date de la contribution). Vous n’avez pas à payer d’impôt sur les gains en capital dans ce cas.

Que se passe-t-il si je ne me conforme pas ?

L’IRS vous surveillera, surtout si vous êtes un commerçant actif. L’agence a assigné des échanges cryptographiques centralisés pour obtenir des informations sur les contribuables américains non conformes. En 2021, ils ont émis des convocations John Doe aux opérateurs d’échange de crypto Kraken et Circle afin de localiser les personnes qui ont échangé 20 000 $ ou plus en crypto de 2016 à 2020.

j’ai besoin d’aide

De nombreuses solutions logicielles de crypto-taxe ont été créées pour faciliter ce processus ; ils incluent CoinTracker, TokenTax, CryptoTrader.Tax. Beaucoup de ces sites sont également compatibles avec les programmes fiscaux réguliers tels que TurboTax ou TaxAct. Alternativement, il existe un nombre croissant de CPA spécialisés dans la crypto-monnaie.

La ligne du bas

Si vous avez activement échangé des cryptos et/ou des NFT en 2021, vous devrez payer le fisc de la même manière que vous le feriez si vous échangez des actions. Si vous avez perdu de l’argent sur la cryptographie en raison de la fluctuation des prix, vous pouvez déduire jusqu’à 3 000 $ de pertes en capital. L’IRS s’est montré vivement intéressé par cet espace et continuera probablement à formuler des règles au fur et à mesure que l’espace se développera. Ne considérez donc pas l’agressivité de cette année comme un coup dur, mais plutôt comme la nouvelle normalité.

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