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A propos de l’auteur

Lewis Taub est expert-comptable agréé et directeur des services fiscaux chez Berkowitz Pollack Brant Advisors and CPAs. Il travaille sur les questions fiscales pour les entreprises et les particuliers, et se concentre particulièrement sur la minimisation de l’impact fiscal des transactions de crypto-monnaie. Il peut être joint à ltaub@bpbcpa.com.

C’est la saison des impôts et, plus que jamais, le Trésor américain cherche à augmenter les revenus de la cryptographie. Cela signifie que les propriétaires de crypto doivent s’assurer de déclarer leurs bénéfices de crypto à l’Internal Revenue Service avant la date limite de dépôt du 18 avril.

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Personne n’aime payer des impôts, mais la bonne nouvelle est qu’il existe des stratégies que les investisseurs en crypto peuvent utiliser pour réduire ce qu’ils doivent. En tant que CPA spécialisé dans la crypto-monnaie, j’ai identifié cinq moyens clés pour minimiser votre impact fiscal sur la crypto.

Prenez soin d’identifier les dates auxquelles vous avez acquis toute crypto que vous avez vendue

Cette stratégie est très efficace pour réduire à la fois les bénéfices que vous déclarez à l’IRS et le taux d’imposition que vous devez payer sur ces bénéfices.

Il est important de noter que l’IRS applique les mêmes règles sur les gains en capital « à long terme » et « à court terme » à la crypto qu’aux actions et autres actifs. Ces règles signifient que tout actif que vous détenez plus d’un an (à long terme) ne sera pas imposé à plus de 23,8 %, mais que ceux que vous détenez pour moins que cela peuvent être imposés jusqu’à 37 %.

Ensuite, il y a la technique de « l’identification spécifique ». Cela est important lorsque vous avez acquis des pièces au fil du temps mais que vous n’en vendez que certaines.

Par exemple, supposons que vous ayez vendu une partie de votre Bitcoin le 1er décembre 2021, alors qu’il valait 58 600 $ par Bitcoin. Si vous aviez acquis votre collection globale de Bitcoin au fil du temps, c’est-à-dire en l’achetant une fois par an sur cinq années différentes, vous pourriez identifier un ou plusieurs de ces achats comme prix pertinent pour calculer vos gains. Évidemment, il serait préférable de choisir des dates où votre prix d’achat était plus élevé car cela réduira les bénéfices globaux sur lesquels vous devez payer des impôts (mais tout en gardant à l’esprit la règle d’un an pour les gains à long terme !).

Une grande échappatoire fiscale pour les pertes cryptographiques

En vertu de ce qu’on appelle les règles de “vente fictive”, vous ne pouvez pas vendre une action ou une obligation à perte et racheter la même action dans les 30 jours, car l’IRS ne veut pas que les personnes qui vendent des actions obtiennent simplement une déduction fiscale.

Cependant, ces règles ne s’appliquent qu’aux «titres», et non aux biens, c’est ainsi que l’IRS classe la cryptographie. Cela signifie que, sur la base du marché actuel du Bitcoin par exemple, vous pouvez vendre à perte et racheter le Bitcoin immédiatement. Si vous le faites en 2022, la perte sera disponible pour compenser les gains sur les gains de crypto-monnaie que vous accumulerez plus tard dans l’année.

Notez que cette échappatoire pourrait ne pas rester ouverte longtemps. Le Congrès a proposé plusieurs projets de loi au cours de la dernière année pour le fermer, dont un qui le fermerait rétroactivement au 1er janvier de cette année. L’embouteillage à Washington DC signifie que ces projets de loi n’ont pas été votés, mais cela ne semble qu’une question de temps avant que le Congrès n’inclue la crypto-monnaie dans les règles de la “vente fictive”.

Éviter ou minimiser la taxe sur les parachutages

Un airdrop est une forme de marketing de crypto-monnaie dans laquelle un développeur distribue de nouveaux jetons à des utilisateurs et investisseurs potentiels, souvent gratuitement, pour attirer l’attention et constituer une base fidèle d’abonnés. Récemment, l’IRS a statué que les parachutages sont un revenu imposable si le destinataire a “la domination et le contrôle” sur la crypto-monnaie reçue dans le parachutage. En pratique, cela signifie que vous devez une taxe sur tout airdrop dans votre portefeuille, même si vous n’avez pas demandé à le recevoir.

L’idée que la réception d’un largage peut être soumise à des taux d’imposition pouvant atteindre 37 % peut surprendre, surtout si le destinataire n’a pas contribué au projet de cryptographie en premier lieu.

Alors que certains parachutages sont placés directement dans le portefeuille des investisseurs, d’autres doivent être réclamés, généralement à une date précise. Cette dernière situation crée des opportunités de planification fiscale, car jusqu’à ce que le parachutage soit réclamé, l’investisseur n’a pas de «domination et de contrôle» sur la propriété et aucun revenu imposable à déclarer. Cela signifie que, si un investisseur aurait pu réclamer un airdrop en 2021 et ne l’a pas fait, il n’a rien à signaler.

Si vous prévoyez de réclamer des parachutages, il peut être judicieux de le faire dès que la pièce en question est émise. En effet, lors de son émission, la crypto-monnaie a généralement peu ou pas de valeur car il y a eu peu d’échanges. Naviguer dans les conditions d’un parachutage et les implications fiscales qui en résultent peut être quelque peu délicat et peut nécessiter une consultation avec un expert familier avec le sujet.

Maximiser les déductions de l’exploitation minière

Les mineurs de crypto sont tenus de payer des taxes sur la juste valeur marchande des pièces au moment où ils les reçoivent. La crypto-monnaie extraite est imposée comme un revenu, avec des taux variant entre 10 % et 37 %. En outre, l’IRS classe les revenus miniers dans la catégorie des “revenus de travail indépendant”, et les mineurs peuvent être responsables des impôts sur le revenu minier. Le taux d’imposition du travail indépendant peut atteindre 15,3 %, bien qu’une partie de l’impôt soit en soi une déduction fiscale.

La clé pour minimiser les impôts sur les revenus miniers est de vous assurer que vous réclamez toutes les déductions fiscales sur ces revenus. Ces déductions peuvent être très importantes. Généralement, le plus important d’entre eux est le coût du matériel informatique acquis uniquement à des fins minières. D’autres déductions peuvent inclure l’électricité utilisée pour l’exploitation minière, ainsi que les factures de réparation, les fournitures et le loyer. Si vous exploitez des mines à domicile, une déduction pour « bureau à domicile » peut également être disponible.

Une mise en garde est que l’IRS peut dire que l’activité minière n’est pas une entreprise mais plutôt un passe-temps. Cela pourrait se produire si les dépenses dépassent les revenus pendant plusieurs années et, par conséquent, une soi-disant «perte de passe-temps» pourrait disqualifier les déductions. Bref, pour bénéficier des déductions décrites ci-dessus, l’activité minière doit être considérée comme une entreprise.

Tenir des registres précis

Dans le cas des actions, les investisseurs reçoivent un formulaire 1099 de leur courtier qui répertorie les profits et les pertes. Cependant, les échanges de crypto-monnaie ne sont pas tenus d’envoyer des formulaires 1099 avant 2023.

Cela signifie que les propriétaires de crypto qui cherchent à minimiser leur charge fiscale doivent veiller à conserver leurs propres dossiers. Ces enregistrements doivent inclure les dates exactes des achats et des ventes, le montant acheté et vendu, et le temps pendant lequel la crypto-monnaie spécifique vendue a été détenue. Certains pourraient trouver utile d’utiliser l’un des nombreux éditeurs de logiciels qui nettoient la blockchain pour détecter les transferts entre portefeuilles et créer des rapports sur toutes les transactions liées à ces portefeuilles.

Des enregistrements précis sont particulièrement importants dans l’environnement actuel, car l’IRS est devenu très vigilant au cours des dernières années pour s’assurer que toutes les transactions de crypto-monnaie sont correctement et entièrement déclarées sur les déclarations de revenus.

https://decrypt.co/94432/five-ways-to-minimize-your-crypto-tax-hit

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Violette Laurent est une blogueuse tech nantaise diplômée en communication de masse et douée pour l'écriture. Elle est la rédactrice en chef de fr.techtribune.net. Les sujets de prédilection de Violette sont la technologie et la cryptographie. Elle est également une grande fan d'Anime et de Manga.

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