La crypto-monnaie est un domaine en croissance rapide pour de nombreux commerçants et investisseurs. La croissance récente et l’intérêt au sein de l’espace crypto ont attiré l’attention du HMRC qui a mis à jour ses directives pour s’assurer que les personnes impliquées dans la crypto-monnaie paient le bon montant d’impôt.

« De nombreux résidents et entreprises britanniques ne savent pas que la crypto-monnaie qu’ils détiennent est assujettie à l’impôt au Royaume-Uni », déclare Rowan Morrow-McDade, conseiller fiscal agréé et spécialiste de la fiscalité des crypto-monnaies chez Alexander & Co.

« Il est potentiellement responsable non seulement lors de l’élimination, mais également lors de l’échange et lorsqu’il est utilisé comme moyen de paiement. »

Les crypto-monnaies, comme le Bitcoin et d’autres actifs cryptographiques, sont taxées de différentes manières selon la manière dont elles sont détenues, échangées ou vendues.

Comment la crypto-monnaie est-elle taxée au Royaume-Uni ?

Tout d’abord, il est important de comprendre que HMRC ne considère aucune forme de crypto-monnaie ou d’autres actifs cryptographiques comme une forme de monnaie ou d’argent. Les directives du HMRC publiées en 2014 semblaient initialement suggérer que la crypto pourrait être classée comme jeu et donc exemptée, mais cela a maintenant été remplacé et le HMRC ne considère pas l’achat ou la vente de crypto-actifs comme une forme de jeu.

Pour résoudre le problème de la taxation des crypto-actifs, HMRC les a divisés en trois types d’actifs différents.

• Jetons d’échange – communément appelés crypto-monnaies, par exemple Bitcoin, Ethereum.
• Jetons de sécurité – ils représentent un « investissement spécifié » tel que défini par le gouvernement dans la Loi sur les services et marchés financiers (2000). Ceux-ci peuvent fournir des droits tels que la propriété, le remboursement d’une somme d’argent spécifique ou le droit à des bénéfices futurs.
• Jetons utilitaires – qui peuvent être échangés pour accéder à des produits ou services spécifiques qui sont généralement fournis à l’aide d’une plate-forme de grand livre distribué.

La façon dont les particuliers sont imposés sur la crypto-monnaie et les autres crypto-actifs dépend de la façon dont ils sont utilisés. Comme il s’agit encore d’un domaine relativement nouveau, le HMRC examine le traitement fiscal des jetons au cas par cas et examinera les cas individuels pour déterminer l’assujettissement à l’impôt.

Dois-je payer des impôts sur les crypto-actifs au Royaume-Uni ?

Toute personne domiciliée au Royaume-Uni est redevable de l’impôt sur les crypto-actifs qu’elle possède. Les entreprises résidentes du Royaume-Uni sont également tenues de payer des impôts sur les crypto-actifs.

Pour ceux qui sont domiciliés au Royaume-Uni, HMRC considère que tous les crypto-actifs qu’ils détiennent sont également situés au Royaume-Uni et sont donc assujettis à l’impôt britannique. Ainsi, la base de versement ne sera pas disponible pour les gains/revenus cryptographiques.

La taxe est susceptible d’être payée lorsque les crypto-actifs sont échangés, reçus sous forme de paiement, extraits (y compris la taxe sur les frais générés par l’exploitation minière) ou reçus sous forme de parachutages au lieu d’un service (ou d’un service attendu). La taxe est également due lorsqu’une forme de crypto-actif est échangée contre une autre.

Quels impôts pourriez-vous payer ?

Les particuliers sont les plus susceptibles de payer un impôt sur les gains en capital lorsque la crypto-monnaie est négociée, cédée ou échangée. Ils peuvent également être tenus de payer l’impôt sur les gains en capital lorsque la crypto-monnaie est utilisée pour payer des biens et des services ou lorsque ceux-ci sont donnés à une autre personne (autre qu’un conjoint). Dans de rares cas, le commerce de crypto-monnaie sera imposable au titre de l’impôt sur le revenu.

Les cotisations à l’impôt sur le revenu et à l’assurance nationale sont également imposables dans les cas où des crypto-actifs ont été reçus à titre de salaire. L’impôt sur le revenu peut également être dû lorsque des crypto-actifs sont reçus par le biais de l’exploitation minière ou des largages aériens en échange d’un service ou de services attendus.

Lorsque l’impôt sur les plus-values ​​est dû, si vous êtes un contribuable à taux plus élevé ou supplémentaire, les crypto-actifs seront imposés au taux actuel de l’impôt sur les plus-values ​​de 20 %. Les contribuables au taux de base seront imposés à 10 pour cent, jusqu’à leur seuil de taux le plus élevé. Un montant annuel exonéré (12 300 £ pour l’année d’imposition 2021/22) est disponible chaque année d’imposition pour la compensation de toute plus-value.

Des droits de succession peuvent également être dus en cas de décès, c’est pourquoi la planification des droits de succession doit également être envisagée.

Pour les entreprises impliquées dans des transactions de crypto-monnaie, la fiscalité est plus complexe. Les entreprises peuvent également être assujetties à la TVA selon le type de transaction.