La déclaration de revenus pour la crypto-monnaie peut être une tâche confuse et intimidante pour de nombreuses personnes. L’Internal Revenue Service (IRS) des États-Unis considère la crypto-monnaie comme un bien soumis à l’impôt sur les plus-values. Sachant cela semble simplifier le dépôt des taxes cryptographiques, mais la nature unique de la cryptographie signifie qu’il y a de nombreuses questions sans réponse.

Rapporter avec précision les gains et les pertes peut être un cauchemar. Bien que toutes les personnes concernées par la saison des impôts sachent qu’il est indispensable de conserver des enregistrements précis de chaque transaction cryptographique, il y a d’autres choses à garder à l’esprit.

Il existe une différence entre les impôts sur les gains en capital à court et à long terme, les taux d’imposition variant en fonction de plusieurs facteurs. Ces taux d’imposition sur les gains en capital sont disponibles en ligne et sortent du cadre de cet article, qui se concentrera sur la prévention des problèmes potentiels avec l’IRS lors de la déclaration des taxes sur la cryptographie.

Comment déclarer les crypto-taxes

Déposer des taxes sur les crypto-monnaies n’est pas un choix ; c’est une obligation qui incombe à chaque individu et entreprise. Ceux qui gardent une trace de leurs transactions – y compris les prix des crypto-monnaies qu’ils transigent – auront plus de facilité à déclarer leurs activités.

Même ceux qui n’ont reçu aucun document fiscal associé à leurs mouvements de crypto-monnaie peuvent avoir des événements imposables à signaler. S’adressant à Cointelegraph, Lawrence Zlatkin, vice-président de la fiscalité chez Coinbase, l’échange de crypto-monnaie coté au Nasdaq, a déclaré:

« Les crypto-actifs sont traités comme des biens aux fins de l’impôt américain, et les contribuables doivent déclarer les gains et les pertes en cas de vente, d’échange ou de changement de propriété (autre qu’un don). Le simple HODLing ou les transferts de crypto entre les portefeuilles d’un contribuable ne sont pas des événements imposables.

Zlatkin a ajouté que les transactions plus avancées « lorsqu’il y a un changement de propriété économique, littéralement ou substantiellement, peuvent être imposables », même si le contribuable ne reçoit pas de formulaire IRS 1099, qui fait référence aux revenus divers.

Pendant ce temps, Danny Talwar, responsable des impôts au calculateur d’impôt crypto Koinly, a déclaré à Cointelegraph que les investisseurs peuvent déclarer les gains et les pertes de crypto-monnaie via le formulaire 8949 et l’annexe D du formulaire 1040.

Talwar a déclaré que les investisseurs ayant subi des pertes de crypto-monnaie après le marché baissier de l’année dernière pourraient être en mesure d’économiser sur les factures fiscales actuelles ou futures grâce à la récolte des pertes fiscales.

La récolte de pertes fiscales fait référence à la vente opportune de titres à perte dans le but de compenser le montant de l’impôt sur les gains en capital qui serait dû sur la vente d’autres actifs à profit. La stratégie est utilisée pour compenser les gains en capital à court et à long terme. Zlatkin de Coinbase a abordé cette stratégie en déclarant que « les pertes résultant des ventes ou des échanges de crypto peuvent entraîner des pertes en capital qui peuvent être utilisées pour compenser les gains en capital et, dans des circonstances limitées pour les particuliers, un revenu ordinaire ».

Zlatkin a ajouté que les pertes « n’ont peut-être pas été suffisamment cristallisées à cause d’une faillite ou d’une fraude en attente et non résolue », ajoutant :

« Les contribuables doivent être prudents dans la manière dont ils traitent les pertes et également envisager la possibilité de pertes de vol ou de fraude lorsque les faits étayent ces allégations. »

Il a déclaré que les investisseurs en crypto devraient consulter leurs conseillers fiscaux concernant les allégements fiscaux ou les déductions disponibles. Les investisseurs doivent également être conscients des pertes résultant des «ventes fictives», que Zlatkin a décrites comme «des ventes de crypto à perte suivies peu de temps après par le rachat du même type de crypto».

S’adressant à Cointelegraph, David Kemmerer de la société de logiciels fiscaux de crypto-monnaie CoinLedger, a déclaré que les pertes réalisées en 2022 peuvent être une « opportunité » de réduire une facture fiscale, les pertes en capital compensant les gains en capital et jusqu’à 3 000 $ de revenu par an.

David Kemmerer a ajouté qu’il est « important de se rappeler que les frais d’échange et de gaz blockchain s’accompagnent d’avantages fiscaux », car les frais « directement liés à l’acquisition de crypto-monnaie peuvent être ajoutés à la base de coût de l’actif ».

Il a ajouté que les frais liés à la cession d’une crypto-monnaie pourraient être soustraits du produit pour aider à réduire les impôts sur les gains en capital.

Alors que l’IRS a des indications assez claires sur les taxes dues pour l’achat et la vente de crypto-monnaie, les formulaires fiscaux pour les personnes impliquées dans le secteur peuvent devenir plus complexes s’ils approfondissent, par exemple, le monde de la finance décentralisée (DeFi).

Complexités fiscales avec DeFi, staking et forks

L’utilisation de DeFi peut être complexe, certaines stratégies impliquant plusieurs protocoles pour maximiser le rendement. Entre les prêts adossés à des crypto-monnaies, les transactions impliquant des jetons de fournisseur de liquidité et les parachutages, il est facile de perdre le fil.

Selon Zlatkin de Coinbase, « la plupart des formes » de récompenses ou de rendements de crypto-monnaie sont soumises à l’impôt américain lorsqu’elles sont reçues.

Il a déclaré que les lois américaines actuelles sur le revenu de jalonnement sont « sous-développées », l’IRS traitant les récompenses de jalonnement comme « donnant lieu à un revenu imposable lorsqu’un contribuable individuel reçoit des récompenses de jalonnement sur lesquelles le contribuable a » la domination et le contrôle « , ou fondamentalement lorsque l’actif peut être monétisé.

En ce qui concerne les parachutages et les forks, Kemmerer de CoinLedger a noté que les revenus des forks et des parachutages de crypto-monnaie sont soumis à l’impôt sur le revenu, tout comme les revenus de tout autre emploi. Il a déclaré que lorsqu’un fork ou un airdrop conduit à gagner une nouvelle crypto-monnaie, les investisseurs « reconnaissent le revenu ordinaire en fonction de la juste valeur marchande » de cette crypto au moment de la réception.

Les crypto-monnaies vont néanmoins au-delà de ces cas d’utilisation. Beaucoup utilisent des cartes de débit cryptées dans leur vie quotidienne, ce qui signifie qu’aux yeux du gouvernement américain, ils paient des biens et des services en utilisant la propriété. Que se passe-t-il lorsqu’il est temps de le dire à l’IRS ?

Conséquences fiscales de l’utilisation de la cryptographie pour les paiements

Bien que définir les paiements de crypto-monnaie comme des transactions immobilières ressemble à une épreuve complexe, selon Kemmerer, l’utilisation de la crypto comme méthode de paiement est « considérée comme une cession imposable, tout comme la vente de votre crypto ou l’échange de votre crypto contre une autre crypto-monnaie ». Il ajouta:

« Si vous utilisez votre crypto-monnaie pour effectuer un achat, vous subirez un gain ou une perte en capital en fonction de l’évolution du prix de votre crypto depuis que vous l’avez reçue à l’origine. « 

Zlatkin de Coinbase a déclaré que cela est vrai « même si la transaction est petite, comme acheter une tasse de café ou une pizza ». Si un paiement est imposable lorsqu’il est effectué en espèces, il reste imposable avec la crypto, a-t-il ajouté, déclarant :

« En outre, le destinataire est généralement traité comme s’il avait reçu de l’argent dans le cadre de la transaction et avait ensuite acheté la crypto-monnaie avec cet argent, et il est imposé en conséquence. »

À ce stade, il est clair que la déclaration des taxes liées aux transactions de crypto-monnaie est un processus complexe qui doit être bien pensé. Les utilisateurs de crypto-monnaie doivent tenir compte de tout cela et éviter les pièges courants.

La tenue de registres est vitale

Les experts fiscaux ont souligné à plusieurs reprises que la tenue de registres de chaque transaction de crypto-monnaie est essentielle pour éviter les incidents avec l’IRS. Kemmerer de CoinLedger a noté que sans registres précis, « il peut être difficile de calculer les gains et les pertes en capital ».

Il a ajouté que les enregistrements devraient inclure la date à laquelle les utilisateurs ont initialement reçu leur crypto-monnaie et la date à laquelle ils en ont disposé. Cela devrait être accompagné du prix de la crypto-monnaie au moment de la réception et de l’élimination.

Talwar de Koinly a déclaré à Cointelegraph qu’il est « souvent facile de manquer le nombre d’événements imposables qui peuvent se produire au cours de l’année » car l’acquisition et la dépense de crypto-monnaie « deviennent plus accessibles que jamais, avec des échanges et des produits offrant des interfaces utilisateur transparentes ». Talwar a ajouté :

«Il est facile de se méprendre lorsqu’un point d’imposition se pose pour la cryptographie. Beaucoup de gens ne réalisent pas que leurs récompenses de jalonnement sont imposées comme un revenu lorsqu’elles sont reçues, même s’ils n’ont pas vendu l’actif jalonné sous-jacent.

Talwar a conseillé aux personnes fortement impliquées dans la crypto-monnaie de consulter un fiscaliste pendant la saison des impôts pour les aider à tout comprendre.

Le dépôt de taxes sur la cryptographie peut être intimidant pour beaucoup, ajoutant une nouvelle couche de complexité à un secteur déjà difficile à saisir qui évolue constamment. La compensation des factures fiscales avec des pertes potentielles peut inciter les investisseurs sophistiqués à prendre des risques dans l’espace, car même leurs pertes peuvent aider à réduire leur charge fiscale.

Comme la loi n’est toujours pas claire concernant certaines des opérations les plus complexes du secteur de la crypto-monnaie, ceux qui préfèrent éviter les risques et rester du bon côté des régulateurs devraient envisager d’éviter DeFi. Quoi qu’il en soit, consulter un professionnel est moins coûteux et moins stressant que de faire face à des amendes et à des mesures d’exécution de la part des autorités fiscales.

Cet article ne contient pas de conseils ou de recommandations en matière de déclaration fiscale. Les lecteurs doivent effectuer leurs propres recherches et consulter un professionnel lorsqu’ils déposent des impôts sur leurs investissements et leurs avoirs.