Par Andrew Keshner

Les investisseurs peuvent avoir besoin de toute l’aide qu’ils peuvent obtenir des règles sur les pertes en capital du code des impôts

Les investisseurs en crypto-monnaie ont enduré une année où leurs avoirs ont plongé en valeur alors que certains espéraient que l’actif pourrait être une couverture contre l’inflation brûlante

L’Internal Revenue Service pourrait avoir une question casse-tête potentielle sur vos investissements cryptographiques et sur ce qui est imposable, selon une grande association de comptables.

Depuis deux ans, l’IRS demande si les contribuables ont acheté ou vendu de la crypto-monnaie dans le document principal « Form 1040 » que les contribuables soumettent pour leurs impôts fédéraux sur le revenu. L’enquête porte également sur d’autres événements fiscaux potentiels liés à la cryptographie. C’est une question « oui » ou « non » que les contribuables ne peuvent pas laisser en blanc

L’année dernière, le formulaire 1040 a demandé : « Avez-vous reçu, vendu, échangé ou autrement cédé un intérêt financier dans une monnaie virtuelle ? » (La formulation différait légèrement de la langue apparaissant sur le formulaire 1040 l’année précédente. La question est apparue pour la première fois au cours de l’année d’imposition 2019, sur l’annexe 1.)

Le placement de premier plan est un clin d’œil à l’accent de plus en plus pointu de l’IRS pour garantir que les investisseurs en crypto-monnaie respectent pleinement leurs obligations fiscales.

Avance rapide jusqu’aux déclarations de revenus de l’année prochaine : l’IRS a proposé un projet de question demandant le formulaire 1040 de l’année prochaine : « À tout moment en 2022, avez-vous : (a) reçu (à titre de récompense, de récompense ou de compensation) ; ou (b ) vendre, échanger, donner ou disposer d’une autre manière d’un actif numérique (ou d’un intérêt financier dans un actif numérique) ? »

Cependant, après que l’IRS a dévoilé le libellé proposé de cette question avant la saison des impôts de 2023, l’American Institute of CPAs a recommandé à l’agence fiscale de sortir ses crayons et ses gommes. L’agence fiscale doit clarifier la question pour éviter la confusion des contribuables, a déclaré l’organisation dans sa lettre de commentaires.

De manière générale, les impôts sur les gains en capital entreront en vigueur sur les ventes, les pièces échangées, l’obtention de crypto-monnaie par le biais de l’exploitation minière et d’autres scénarios. Mais acheter de la crypto-monnaie et la conserver simplement n’a pas été considéré comme un événement imposable. Lorsque les emplois paient avec la crypto-monnaie, par exemple, ils sont généralement traités comme des salaires soumis à la taxe sur l’emploi, selon l’IRS.

À certains égards, la dernière version de la question est une amélioration, a déclaré Annette Nellen, professeur de fiscalité à l’Université d’État de San Jose, qui préside le groupe de travail sur la monnaie virtuelle de l’AICPA. Mais inclure l’expression « ‘actif numérique’ va créer de nouveaux problèmes et une nouvelle confusion », a-t-elle déclaré.

Outre les crypto-monnaies telles que Bitcoin ou Ethereum, l’utilisation d’une expression telle que « actif numérique » a soulevé des questions si l’IRS posait également des questions sur les jetons non fongibles (NFT) et la monnaie de jeu comme les V-Bucks de Fortnite ou les Robux proposés sur Roblox (RBLX), AICPA c’est noté.

L’IRS a précédemment supprimé les V-Bucks et Robux des exemples de monnaie virtuelle pouvant être convertis en argent réel. Mais la création, l’achat et la vente de NFT peuvent avoir des implications fiscales

Alors, quelle est la solution ? La meilleure approche serait une question demandant si les contribuables au cours de l’année ont eu « un événement imposable impliquant de la monnaie virtuelle », puis indiquer des instructions sur ce que cela signifie, a déclaré l’AICPA dans sa lettre de commentaires.

Ces instructions, a-t-il ajouté, devraient préciser qu’un déclarant individuel n’a pas à cocher « oui » si son enfant ou sa personne à charge a eu ses propres événements fiscaux liés à la crypto-monnaie générant des revenus inférieurs aux seuils de déclaration.

Les allers-retours sur le libellé des documents fiscaux peuvent sembler être une sémantique sèche, mais ils soulignent à quel point il reste à comprendre la crypto-monnaie, les taxes – et le besoin continu du public de comprendre la manière dont les deux interagissent.

La lettre de commentaires de l’AICPA souhaite que l’IRS s’en tienne pour l’instant au terme « monnaie virtuelle » au lieu d' »actif numérique ». Mais même quand même, note-t-il, il existe des variations dans la façon dont l’IRS définit formellement et officieusement la « monnaie virtuelle » dans ses conseils et ses instructions.

L’une des raisons pour lesquelles les investisseurs doivent comprendre les règles fiscales maintenant est que cela pourrait aider à réduire leurs pertes de 2022. Les investisseurs peuvent utiliser les pertes en capital pour compenser leurs gains. Si les pertes dépassent les gains – et cela pourrait être le cas malheureux pour certains investisseurs en crypto-monnaie durement touchés – un contribuable peut réclamer jusqu’à 3 000 $ de perte en capital. Toute perte restante peut être reportée sur les années d’imposition futures.

Bitcoin s’échangeait un peu plus de 20 000 dollars jeudi, en baisse de près de 57 % depuis le début de l’année. Ethereum est en baisse de plus de 57% depuis le début de l’année.

Près de deux adultes américains sur dix ont déclaré qu’ils possédaient une crypto-monnaie en août, selon un sondage Morning Consult en cours. Les 18% en août correspondent à peu près au début de l’année.

Matt Metras de MDM Financial Services à Rochester, NY, a une vision plus optimiste de la question que l’IRS tente de poser. « Ce n’est pas parfait, mais c’est mieux que l’année dernière », a déclaré Metras, spécialisé dans la préparation des déclarations de revenus des détenteurs de crypto-monnaie. « L’utilisation des actifs numériques est plus inclusive », a-t-il déclaré.

Pourtant, Metras ne sait pas s’il y aura un jour une manière claire, concise et parfaitement formulée par l’IRS de questionner sur les avoirs en crypto-monnaie. Le paysage continue de changer si vite, a-t-il noté.

L’agence pense à « la lisibilité et aux informations à collecter », lorsqu’elle met un nouveau langage sur un formulaire fiscal, a déclaré Michael Kramarz, directeur du groupe consultatif des services fiscaux de Kaufman Rossin.

« La réponse d’un contribuable à une demande d’informations sur un formulaire fiscal est aussi bonne que la question posée. Si un contribuable ne comprend pas la langue d’un formulaire fiscal, l’IRS ne sera pas en mesure de collecter le type et l’étendue des informations qu’il recherche. « , a déclaré Kramarz, un ancien avocat de l’IRS.

L’IRS tiendra compte des commentaires des professionnels de la fiscalité et du grand public au fur et à mesure qu’il proposera un libellé de document fiscal, a noté Kramarz. Ils peuvent soumettre des commentaires ici

En règle générale, les formulaires fiscaux finalisés commencent à être distribués vers novembre et décembre, a déclaré Nellen. L’IRS a refusé de commenter.

Selon Metras, « il y a beaucoup de confusion dans le grand public sur ce qui doit être signalé et ce qui ne l’est pas », avec la crypto-monnaie. En conséquence, « il y a des gens qui s’y essaient qui ne sont pas sûrs de la question ».

Désormais, les propriétaires de cryptomonnaies et les fiscalistes devront attendre la formulation finale de l’IRS. « La façon dont cela se termine est toujours une surprise amusante », a déclaré Metras.

-Andrew Keshner

(FIN) Fil de presse Dow Jones

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